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再次轉為一般納稅人前期留抵的進項稅能否抵扣

2023-02-09 增值稅 1325人瀏覽
老師回答
根據國家稅務總局公告 2018 年第 18 號第四條、第五條規定,以及國家稅務總局河南省稅務局發布的《12366 熱點問題解答(2020 年 9 月)》第 13 問,轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算,再次轉為一般納稅人時,經過準確核算后的“應交稅費—待抵扣進項稅額”中的留抵稅額可以繼續抵扣。

因此,貴司轉登記為小規模納稅人后再次轉登記為一般納稅人的,在 “應交稅費—待抵扣進項稅額”科目中經過準確核算的留抵稅額可以繼續抵扣。
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胡浩然

碩士

高頓研究院

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