中級會計實務(wù)中所得稅會計是什么意思？
很多人都知道中級會計實務(wù)的知識點復雜且龐大，到底如何學習這里的知識點才能夠融會貫通，學以致用呢？今天就來告訴大家其中的所得稅會計知識點的相關(guān)問題。
一、中級會計實務(wù)中所得稅會計是什么？
所得稅會計的特點
所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，資產(chǎn)負債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)。
通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。
確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
所得稅準則規(guī)范的是資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量。
二、中級會計實務(wù)中所得稅會計的知識點
所得稅會計
（一）應(yīng)付稅款法
特點：
交多少稅，計多少費（所得稅費用）。簡單，但“血統(tǒng)不純”，反映在報表中，利潤是會計口徑，所得稅費用是稅務(wù)口徑，最終的稅后利潤成為“混血口徑”
（二）納稅影響會計法
特點：
（前提：存在暫時性差異的情況下）所得稅費用的計算，采用會計口徑；應(yīng)交所得稅，采用稅務(wù)口徑。兩者差額，形成待攤費用（即遞延所得稅資產(chǎn)）與預(yù)提費用（即遞延所得稅負債）。
1、利潤表債務(wù)法
“用魚鉤釣魚”：用單項資產(chǎn)的會計和稅務(wù)差異對利潤表影響的收支影響計算。簡單，但實務(wù)中資產(chǎn)數(shù)量很多，使用此方法不現(xiàn)實。
為何叫利潤表債務(wù)法？因為，找差異時的數(shù)據(jù)來源，是利潤表中的收支差異比對：會計折舊A，稅務(wù)折舊B，比對出當期如何調(diào)稅。該方法的數(shù)據(jù)來源是利潤表，從利潤表的收支差異直接去找，所以叫利潤表債務(wù)法。
三、中級會計實務(wù)中所得稅會計例題
甲公司自2020年1月1日起自行研究開發(fā)一項新專利技術(shù)。適用的所得稅稅率為25%.甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額均為10 000萬元。
2020年度研發(fā)支出為2 000萬元，其中費用化的支出為800萬元，資本化支出為1 200萬元。
2020年7月1日，該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進行攤銷，均與稅法規(guī)定相同。
稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定不考慮其他因素，則確認所得稅費用是（ ）萬元。
A、2 392.5
B、2500
C、0
希望大家在新的起點，獲得新生。也祝福大家在中級會計職稱的考試中如魚得水，魚躍龍門。順利取得自己滿意的成績，爭取不掛科，一次過。在這里，將送上我真摯的祝福，望大家前程似錦，一定要勇往之前呢！
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