來源：互聯網 發布時間：2016-08-12 14:06 責編：admin

證券投資基金的收入及利潤分配
 
(一)證券投資基金的收入來源
 
證券投資基金的收入來源主要包括：利息收入、投資收益、其他收入。基金資產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。
 
(二)證券投資基金的利潤分配
 
分配的兩種方式：一是分配現金，二是分配基金份額。
 
按照《證券投資基金管理辦法》的規定，封閉式基金的收益分配每年不得少于一次，封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。封閉式基金一般采用現金方式分紅。開放式基金的基金合同應當約定每年基金利潤分配的最多次數和基金收益分配的最低比例。基金利潤分配應當采用現金方式。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現金利潤按照基金合同有關基金份額申購的約定轉為基金份額;基金份額持有人事先未作出選擇的，基金管理人應當支付現金。
 
對貨幣市場基金的利潤分配，中國證監會有專門的規定。《貨幣市場基金管理暫行規定》第九條規定：“對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。”中國證監會下發的《關于貨幣市場基金投資等相關問題的通知》規定：“當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。”具體而言，貨幣市場基金每周五進行收益分配時，將同時分配周六和周日的收益;每周一至周四進行收益分配時，則僅對當日收益進行分配。投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的收益;投資者于周五贖回或轉換轉出的基金份額享有周五和周六、周日的收益。

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