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所得稅負債的計稅基礎，應該如何理解？
老師您好，所得稅負債的計稅基礎有一點不大明白，就是比如如果預計負債在實際發生時不允許稅前扣除，則計稅基礎=賬面價值，不產生暫時性差異。這個意思是我在計提預計負債的時候對利潤的影響是減少了利潤，但是不做納稅調整。那這不我就是確確實實少交所得稅了。也就是說我做預計負債就是可以少繳納所得稅嗎？
張同學- 2021-04-16 15:45:05
- 閱讀量 451
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高頓為您提供一對一解答服務，關于所得稅負債的計稅基礎，應該如何理解？我的回答如下：
勤奮的同學你好，
如果預計負債在實際發生時不允許稅前扣除，但是會計上又把它確認為當期損失或費用，那么，在計算當期所得稅的時候，就要在會計利潤的基礎上往上調整，得出應納稅所得額，相對于會計利潤，是要多交稅的，這是當期的情況。對于未來而言，因為在實際發生時不能扣除，那么未來期間會計利潤也沒有受到影響（發生時是借記預計負債，貸記銀行存款等，不影響會計利潤），未來期間的應交所得稅也不受影響，從而不構成暫時性差異呢。
總結下就是，預計負債在實際發生時不允許稅前扣除，會在當期產生永久性差異的，但是不產生暫時性差異（面向未來的）~
希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油！
以上是關于基礎,負債的計稅基礎相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-04-16 18:51:32 -
收起張同學學員追問明白了 謝謝老師2021-04-20 17:24:49
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