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請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？
老師，這2道題都是固定資產轉投資性房地產，都是產生遞延所得負債，為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？？
E同學- 2021-05-20 10:51:41
- 閱讀量 709
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高頓為您提供一對一解答服務，關于請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？我的回答如下：
同學你好，第一個題目，自用房地產轉換為投資性房地產，后續采用公允價值計量的，轉換時公允價值高于賬面價值的差異計入其他綜合收益，對應的遞延所得稅也是計入其他綜合收益。
第二個題目，投資性房地產采用公允價值模式計量，不計提折舊，確認公允價值變動，稅法的認定是還是按成本模式進行折舊確認，不確認公允價值變動，這個差異是計入當期損益的，因為折舊和公允價值變動都是影響當期損益，所以對應的遞延所得稅計入所得稅費用。
遞延所得稅計入哪個科目是由這個差異影響的是所有者權益還是當期損益來確定的。第一個題目對應的準則內容是，直接計入所有者權益的交易或者事項產生的遞延所得稅，無論是對當期所得稅的影響還是遞延所得稅的影響，均應計入所有者權益。第二個題目就是我們常見的遞延所得稅計入所得稅費用的計提。
以上是關于所得稅,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。2021-05-20 11:02:43
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