其他回答

• 『同學
  什么情況下確認為遞延所得稅資產什么情況下確認為遞延所得稅負債？
  • 申老師
    遞延所得稅資產增加了你當期的會計利潤，但是你已經按照稅法交稅了。你現在確認這部分資產，你必須確定你在以后年度至少能夠有這部分金額的所得稅費用，若你預期虧損，你就暫時不用確認這部分資產。
    
    比如說，你2008年的時候虧損500萬，那么一般情況下按道理你是應該確認125萬遞延所得稅資產用于未來期間抵扣，但是，現在是二般情況，你現在發現，你們公司基本預計在2009年破產，實在是已經不可能再有利潤來抵扣了，那么，你再確認遞延所得稅資產資產就沒有意義了，因為確認125萬的遞延所得稅資產的理由是確信這500萬的虧損可以在未來期間能抵扣，現在已經覺得未來不可能產生利潤了，那就沒法抵扣了，那就不能確認了。
• 晚同學
  在什么情況下是不能確認遞延所得稅資產的？
  • Z老師
    如果企業發生的某項交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，企業會計準則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產，如融資租入的固定資產。
• 易同學
  不知道怎么區分遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，怎么判斷什么情況下形成的是遞延所得稅資產？什么情況下形成的是遞延所得稅負債？有沒有什么比較容易記憶的方法嗎？這一塊一直記不住
  • S老師
    您好，可以按資產的賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產，負債的的賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅資產。遞延所得稅負債相反。