其他回答

• 愛同學
  進行了研發費用加計扣除 那怎么計算企業所得稅的應納稅所得額呢？
  • 吳老師
    根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）規定：“ 第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除： （一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；”同時根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規定：“第九十五條　企業所得稅法第三十條第(一)項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。”另根據《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）：“第二條　本辦法適用于財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業（以下簡稱企業）。……第四條　企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。 （一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。 （二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。 （三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。 （四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。 （五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。 （六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。 （七）勘探開發技術的現場試驗費。 （八）研發成果的論證、評審、驗收費用。”因此，請納稅人根據上述文件規定計算研發費用加計扣除。
• 張同學
  小型微利企業所得稅年申報，應納所得稅額=應納稅所得額x25%。問減免所得稅額怎么算所得額x15%
  • 沈老師
     　　問：小型微利企業所得稅優惠政策是如何規定
    　　答：財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號）規定，對符合《企業所得稅法》及實施條例第92條規定，以及相關稅收政策規定條件的，且年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
    　　問：小型微利企業如何進行企業所得稅月（季）度預繳申報
    　　答：納稅人在企業所得稅月（季）度預繳時，根據《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）的規定，按照上一年有關數據指標享受小型微利企業稅收優惠，現行企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表填報時，不能直接反映應納稅所得額減免，只能反映減免所得稅額。因此，對上述小型微利企業其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，并與法定稅率之間換算成15%的實際減免稅額進行納稅申報。
    　　問：小型微利企業所得稅月（季）度預繳申報執行時間
    　　答：《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號）規定，執行時間為，2012年1月1日至2015年12月31日。
• N同學
  用利潤算應納稅所得額時，預交企業所得稅要調整嗎
  • S老師
    你好，預交所得稅是不需要調整的。
  • N同學
    調增
  • S老師
    你好，調增是需要補交所得稅的。
  • N同學
    也可以不調整？
  • S老師
    你好，需要補繳增值稅的。