其他回答

• 幻同學
  老師，請問500萬元為什么是確認遞延所得稅資產？當年是記入遞延收益，應該是延遲繳稅，記入遞延所得稅負債吧？
  • 胡老師
    500萬元是應稅收入，即企業所得稅上500萬元在當年一次性計入應納稅所得額 而會計上這500萬元入遞延收益，不影響會計利潤。2019年有稅會差異500萬。 所以2019年已對該500萬元繳納企業所得稅，以后年度不用繳了，因此形成遞延所得稅資產
• 澤同學
  企業在確認因應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債時，應遵循以下原則： 除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。 請問“除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，”，這里有哪些是明確規定不確認的？
  • 黃老師
    1.商譽 2.初始計量的差異 3.符合條件的長投(投資方可以控制差異轉回時間，未來不會轉回)
  • 澤同學
    老師2、3兩點不是很明白，你能詳細說明為什么嗎
  • 黃老師
    比如你的無形資產，稅法上加計175攤銷扣除，那么會計的賬面和稅法的計稅基礎有差異，不確認。 第三就是長投權益法的賬面價值和計稅的差異。
• 程同學
  老師，借：商譽 貸：遞延所得稅負債 1. 這個分錄是什么意思？ 2.“非同控免稅合并中商譽的初始確認不予確認遞延所得稅負債”，這句話的意思是不是商譽不確認遞延所得稅負債？商譽不確認遞延所得稅負債為什么有上面的分錄？ 3.非同控下企業合并購買日資產公允價大于賬面的，是不是要確認遞延所得稅負債？
  • 陳老師
    同學你好 1. 企業合并中形成的商譽按照稅法規定應該按照資產價值的比例(所得稅率)確認為遞延所得稅負債,在未來會計期間繳納所得稅 2.非同一控制下應稅合并： 商譽計稅基礎＝賬面價值。 賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異，不需要確認遞延所得稅。 后續減值影響：應當確認相關的所得稅影響。 3.非同一控制下，控股合并，取得的資產、負債按公允價值計量;作為合并對價的非貨幣性資產在購買日公允價值與賬面價值的差額計入當期損益，即營業外收入。