其他回答

• 王同學
  確認持有至到期投資會增加遞延所得稅資產嗎
  • 熊老師
    確認持有至到期投資減值準備會增加遞延所得稅資產的余額嗎
    
    這要看你的持有到期投資減值準備什么時候會轉回（到期或出售），然后還要估計轉回期間是否有足夠的應納稅所得額。
    一般情況下，盈利企業應該確認遞延所得稅資產，而一個連續虧損企業就要注意了，如果將來轉回時沒有足夠的應納稅所得額（比如還存在未彌補虧損），那么就不應該確認遞延所得稅資產。
• 守同學
  長投為啥不確認遞延所得稅？
  • G老師
    如果企業擬長期持有該項投資，則： 　　（1）因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；不確認遞延所得稅。 　　（2）因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；不確認遞延所得稅。 　　（3）因確認應享有被投資單位其他權益變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回；不確認遞延所得稅。
  • 守同學
    謝謝，那賬面價值為啥十200.如果是成本法就不加了吧？
  • G老師
    成本法不需要的，權益法需要的呀，計入長期股權投資——損益調整的呀，所以影響賬面價值了
• 鄧同學
  長期股權投資的投資收益到底確不確認遞延所得稅
  • 周老師
    這個不是遞延所得稅的問題。對于長期股權投資取得的投資收益，是不需要交納所得稅的，也就是在計算應納稅所得額時需要作納稅調減。因為被投資單位實現利潤后已經繳納過所得稅，不會再要求二次繳納。
    長期股權投資計稅基礎是取得時的成本，如果后期確認了長期股權投資賬面價值變動（被投資單位實現凈利潤等），那么會產生暫時性差異，但是對于擬長期持有的長期股權投資，是不需要確認遞延所得稅的。
• 陳同學
  長期股權投資為什么不確認遞延所得稅
  • 錢老師
    1、對于權益法核算的長期股權投資來說，其賬面價值與計稅基礎產生的有關暫時性差異是否應確認相關的所得稅影響，應考慮該項投資的持有意圖： 　　（1）如果企業擬長期持有該項投資，則： 　　因初始投資成本的調整產生的暫時性差異預計未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。 　　因確認投資損益產生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。 　　因確認應享有被投資單位其他權益的變動而產生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉回，故也無需確認所得稅影響。 　　所以，在企業對持有的長期股權投資準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異一般不確認相關的所得稅影響。 　　（2）如果企業改變持有意圖擬對外出售，則： 　　按照稅法規定，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。在持有意圖由長期持有轉變為擬近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。 　　2、長期股權投資減值準備是要確認遞延所得稅資產的，不管長期股權投資是否于近期出售，也不管是成本法還是權益法核算。