其他回答

• 小同學
  “遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回”什么意思啊
  • 邵老師
    固定資產(chǎn)報廢前，計提遞延所得稅是因為企業(yè)的確擁有著這項固定資產(chǎn)，而又因為會計上和稅法上計提折舊方法不同，導致固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅依據(jù)的確存在暫時性差異。至于為什么計提的是遞延所得稅負債，是因為到這時點你賬上對該固定資產(chǎn)計提的累計折舊比稅法上允許抵扣的少(但這遲早要還的)，但一般來說，稅法與會計最終計提的折舊是一樣的(之所以是暫時性差異)，以后稅法上允許對該資產(chǎn)折舊扣除就會少，即以后就要多交稅(一項負債)。當固定資產(chǎn)的折舊都計提完了，假設稅法與會計上對固定資產(chǎn)的殘值規(guī)定一致，無論這時候是否對其作報廢處理，針對該資產(chǎn)所計提的遞延所得稅都不再存在，你說的“轉(zhuǎn)回”，并不是一次性的轉(zhuǎn)回，是根據(jù)每年的差異不同而逐年轉(zhuǎn)回的。
• 郭同學
  遞延所得稅轉(zhuǎn)回是什么意思？
  • 廖老師
    遞延所得稅資產(chǎn) (deferred tax asset)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
    固定資產(chǎn)報廢前，計提遞延所得稅是因為企業(yè)的確擁有著這項固定資產(chǎn)，而又因為會計上和稅法上計提折舊方法不同，導致固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅依據(jù)的確存在暫時性差異。至于為什么計提的是遞延所得稅負債，是因為到這時點你賬上對該固定資產(chǎn)計提的累計折舊比稅法上允許抵扣的少（但這遲早要還的），但一般來說，稅法與會計最終計提的折舊是一樣的（之所以是暫時性差異），以后稅法上允許對該資產(chǎn)折舊扣除就會少，即以后就要多交稅（一項負債）。當固定資產(chǎn)的折舊都計提完了，假設稅法與會計上對固定資產(chǎn)的殘值規(guī)定一致，無論這時候是否對其作報廢處理，針對該資產(chǎn)所計提的遞延所得稅都不再存在，所說的“轉(zhuǎn)回”，并不是一次性的轉(zhuǎn)回，是根據(jù)每年的差異不同而逐年轉(zhuǎn)回的。
• 荷同學
  遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)是什么意思
  • 孫老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是由資產(chǎn)或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。