其他回答

• 馮同學
  若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產公允價值，同時增加商譽，由此進入不斷循環狀態。因此，企業合并中產生的商譽賬面價值與其計稅基礎不一致產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債 為什么若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產公允價值，同時增加商譽？？？？
  • 賴老師
    你好，同學。 確認長投的時候，是按被投資企業公允*持股比例和支付對價差額確認商譽的。 那么在合并報表的時候，相關的公允也要調整的 借 Xx資產 貸 資本公積 這個在調整同時要確認 借 資本公積 貸 遞延所得稅負債。 如果商譽再做遞延所得稅負債，那么對于這同一標的物，確認兩次。
• 小同學
  企業合并中，在計算商譽時，被合并方可辨認凈資產公允價值為什么要加上或減去遞延所得稅資產或負債，遞延
  • A老師

    遞延所得稅也是資產或負債，當然應當計入被投資單位可辨認凈資產公允價值內。如果你說的是因為免稅合并中，被投資單位可辨認凈資產公允價值和賬面價值不同產生的遞延所得稅的話，理由如下：

    因為這是一項免稅合并，因此并不會改變被投資單位資產和負債的計稅基礎，因此盡管合并財務報表按照公允價值列示（因為討論商譽，這里僅指非同一控制下企業合并），但是將資產和負債由賬面調整到公允后，產生了暫時性差異，這部分應當確認所得稅的影響。

    在非同一控制下企業合并中（同一控制下，資產仍以相對于最終控制方而言的賬面價值列示，不存在賬面和公允的問題），子公司應收賬款計提的壞賬準備需要考慮。雖然稅法不確認應收賬款的預提減值，但是因為子公司也據此確認了遞延所得稅，因此在應收賬款評估增值時也應當考慮賬面和公允的差值。如果不考慮原來的壞賬準備，那么合并財務報表中由計稅基礎和不考慮壞賬準備的應收賬款之間差額計算出的遞延所得稅金額將不正確。
    

• 蘭同學
  遞延所得稅負債影響可辨認資產公允價值嗎？
  • 畢老師
    遞延所得稅負債，是會影響可辨認凈資產的公允價值的。
  • 蘭同學
    是所得稅費用這個科目影響的嗎？借遞延所得稅費用貸所得稅稅費用 影響凈資產
  • 畢老師
    是的。借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 而且 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 也是影響的。
  • 蘭同學
    謝謝
  • 畢老師
    不客氣。如果對回答滿意，請五星好評，謝謝 ！