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此題為何還要寫分錄“借：其他綜合收益 50，貸：遞延所得稅負債 50”？

其他權益工具投資的公允價值變動200，因為記其他綜合收益非損益所以所得稅費用不考慮，為什么還要寫分錄借其他綜合收益50貸遞延所得稅負債50？

c同學
2021-06-23 10:19:03
閱讀量 808
  • 黃老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題為何還要寫分錄“借：其他綜合收益 50，貸：遞延所得稅負債 50”？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*):

    因為該資產產生了暫時性差異，不是所有的差異都是為了所得稅費用而計提的，資產負債債務法，只要資產和負債的賬面價值與計稅基礎不一致，都需要確認的，只是對應科目可能是所得稅費用，也可以是權益類科目。

    希望老師的解答可以幫助同學~
    每天保持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??
    星光不問趕路人，時間不負有心人


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 13:23:53
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其他回答

  • 安同學
    借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 老師這組會計分錄是什么意思？
    • 黃老師
      你好，由于期初可供出售金融資產賬面價值與計稅基礎的差異就形成了可抵扣暫時性差異，本期年末可供出售金融資產公允價值變動增加賬面價值，導致期末可供出售金融資產賬面價值與計稅基礎的差異縮小，即直接從貸方沖減遞延所得稅資產。如若期初形成的是應納稅暫時性差異，本期可供出售金融資產賬面價值的增加，既而增加遞延所得稅負債。所以判斷一項事項的發生導致遞延所得稅資產的減少或遞延所得稅負債的增加或相反不能就對該業務的本身，應該聯系期初余額和期末余額的相關情況來進行分析。
  • T同學
    老師！為什么遞延所得稅負債計入到其他綜合收益
    • 后老師
      因為他是由其他債權產生的 其他債權是以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的 他的變動是所有者權益的變動 不是期間費用 因此相應的所得稅負債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負債
    • T同學
      哦，就是不會影響所得稅費用了
    • 后老師
      綜合收益是一個所有者權益類的科目，不是損益類的，不會影響到所得稅費用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個其他債權投資的公允價值計量且變動計入到其他綜合收益。
  • L同學
    其他權益工具投資的公允價值變化是計入其他綜合收益，然后處置時其他綜合收益轉到留存收益.考慮所得稅影響，會產生遞延所得稅負債那么處置時也要轉到其他綜合收益.例如：借：其他權益工具投資-公允價值變動 10貸：其他綜合收益 10借：其他綜合收益 2.5貸：遞延所得稅負債 2.5處置時：借：其他綜合收益10貸：留存收益 10借：遞延所得稅負債 2.5貸：其他綜合收益 2.5那么最終轉入留存收益的是10 不應該是7.5嗎？
    • 李老師
      敬的學院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會產生遞延，是因為你公允價值變動，只是你在會計處理上變動，并沒有賣，所以你在處理的時候不需要繳納所得稅，產生遞延?，F在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會有應交稅費—應交所得稅這可會計科目。
    • L同學
      有沒有具體會計分錄，還是不懂
    • 李老師
      借：其他權益工具 10 貸：應交稅費應交所得稅 2.5 貸：留存收益7.5
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