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能否講解一下關于計算遞延所得稅資產余額、當期發生額以及對遞延的影響的這個多選題？

粉色標出的多選題麻煩老師講解一下

W同學
2021-06-23 16:13:27
閱讀量 455
  • 王老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 春風化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于能否講解一下關于計算遞延所得稅資產余額、當期發生額以及對遞延的影響的這個多選題？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：
    18年底，賬面價值=100-100/5x2=60，計稅基礎=100-100/5=80，可抵扣暫時性差異余額=20，遞延所得稅資產余額=20x25%=5；

    19年6月開始，所得稅稅率改為20%。

    B選項。稅率變化，對遞延的影響為20x（20%-25%）=-1，

    C選項，19年底，賬面價值=60-60/5x2=36，計稅基礎=80-20=60，可抵扣暫時性差異余額=24，遞延所得稅資產余額=24x20%=4.8；

    當期的發生額=4.8-5=-0.2；

    希望老師的解答能幫助同學理解~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:20:29
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其他回答

  • 莫同學
    #提問#當遞延所得稅資產和遞延所得稅負債月初均無余額，且全年遞延所得稅資產與遞延所得稅負責均有發生額時，對計算所得稅費用有影響嗎？
    • 朱老師
      你好： 通常的分錄是： 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用（所得稅費用減少） 借：所得稅費用（所得稅費用增加） 貸：遞延所得稅負債 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（其他權益工具投資），（特殊） 借：遞延所得稅資產 貸：其他綜合收益（不影響所得稅費用）
  • C同學
    下列項目中影響利潤表中的所得稅費用的是 A.遞延所得稅資產的期初余額 B.遞延所得稅負債的期初余額 C.遞延所得稅資產的期末余額 D.遞延所得稅負債的期末余額 老師，幫我看看這個選什么吖
    • 王老師
      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產) 這個題全選。
  • 小同學
    計算遞延所得稅資產為什么有的題要減期初數，有些又要加期初數，區別在哪里?。?我在做題時發現，如果題干描述是期初遞延所得稅是賬面價值時，本期算出的遞延所得稅資產-賬面價值=發生額， 如果題干描述是期初遞延所得稅是余額，本期算出的遞延所得稅資產+期初余額=期末余額，即本期算出的遞延所得稅資產等于發生額。 這是為什么？
    • 蘇老師
      您好，應該都兩種問題方式吧： 1、求本期遞延所得稅資產的發生額 2、求遞延所得稅資產的期末余額 期初的描述應該是遞延所得稅資產的期初余額 您看看仔細看看題中的描述和問題
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