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23題計算19年的遞延所得稅余額為什么不用25%？

老師，23題答案解析里面19年計算遞延余額為什么不用25%，不應該是轉回稅率么？

陳同學
2021-06-23 16:25:12
閱讀量 413
  • 黃老師 高頓財經研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務，關于23題計算19年的遞延所得稅余額為什么不用25%？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*):

    是21年年底才預計會變更的，那我們現在是19年年末是不會知道的，所以還會認為是15%。

    希望老師的解答可以幫助同學~
    每天保持學習，保持進步哦～～繼續加油ヾ(?°?°?)??
    星光不問趕路人，時間不負有心人


    以上是關于所得稅,遞延所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 17:38:28
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其他回答

  • 念同學
    老師這個題在計算遞延所得稅費用的時候為什么不把遞延所得稅余額算出來根據期初余額來計算本期發生額呢
    • 黃老師
      您好，這樣計算結果一樣的，一個按照發生額乘以25%就是當期確認的金額，也就等于期初期末差額部分
  • N同學
    (4).每一年的遞延所得稅為什么寫完算？(5.).應交所得稅，所得稅費用，遞延所得稅負債余額，為什么這樣算？
    • 方老師
      遞延所得稅是根據其計稅和賬面差額×未來抵扣期間稅率來確定的， 計算所得稅是會計利潤調整后×所得稅率
    • N同學
      2003年末的遞延所的稅資產余額為什么要分開算，用兩個稅率呢
    • 方老師
      因為你這企業是三免三減半，一部分差額是在減半期間彌補，一部分是在正常稅率期間彌補
  • 菩同學
    老師，你好，請問我19年遞延所得稅資產按照10%稅率計提的，壞賬準備余額是80638.07遞延所得稅資產余額為8063.81，2020年所得稅稅率是5%，壞賬準備余額是51225.57，怎么計算遞延所得稅資產了，會計分錄是什么？
    • 黃老師
      資產負債表日，對于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，應當根據稅法規定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量；適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用；
    • 菩同學
      會計分錄 借，所得稅費用 51225.57*5%-8063.81 貸，遞延所得稅資產
    • 黃老師
      會計分錄以此為準 借，遞延所得稅資產 51225.57*5%-8063.81 貸，所得稅費用
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