其他回答

• 高同學
  什么是委托另外研發活動所發生的費用？
  • 裴老師
    您好，委托境外研發活動所發生的費用，是指企業通過訂立技術開發合同的形式，委托境外機構進行技術研發活動所產生的費用。 委托境外進行研發活動應簽訂技術開發合同，并由委托方到科技行政主管部門進行登記 企業應在年度申報享受優惠時，按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定辦理有關手續，并留存備查以下資料： (一)企業委托研發項目計劃書和企業有權部門立項的決議文件； (二)委托研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單； (三)經科技行政主管部門登記的委托境外研發合同； (四)“研發支出”輔助賬及匯總表； (五)委托境外研發銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據； (六)當年委托研發項目的進展情況等資料。 為您提供解答，祝學習愉快
  • 高同學
    那可以舉個例子嗎？后面說按實際發生80%，還有三分之二那句話啥意思
  • 裴老師
    比如委托境外研發費用100萬，境內研發費用支出90萬，那么委托境外研發的部分可以按照80萬計入委托方的研發費用支付，而不超過境內研發費用三分之二，也就是60萬的部分可以加計扣除。 為您提供解答，祝學習愉快
• 王同學
  為什么申報表里有委托境外個人進行研發活動發生的費用一欄？
  • 唐老師

    《國家稅務總局2018年第三季度政策解讀現場實錄》中的舉例說明：某企業2018年發生委托境外研發費用100萬元，當年境內符合條件的研發費用為110萬元。按照政策規定，委托境外發生研發費用100萬元的80%計入委托境外研發費用，即為80萬元。當年境內符合條件的研發費用110萬元的三分之二的部分為73.33萬元。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分即為73.33萬元，因此最終委托境外研發費用73.33萬元可以按規定適用加計扣除政策。

    依據上述舉例可見，委托境外進行研發活動所發生的費用應按照“實際發生額的80%”和“境內符合條件的研發費用三分之二”孰小的金額進行加計扣除。

    
    

• 海同學
  （4）委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用（考慮加計扣除）。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。 ?這兩個標準如何運用？
  • L老師
    您好，就是說這兩個標準要同時滿足。
  • 海同學
    某企業2018年發生委托境外研發費用100萬元，當年境內符合條件的研發費用為110萬元。按照政策規定，委托境外發生研發費用100萬元的80%計入委托境外研發費用，即為80萬元。當年境內符合條件的研發費用110萬元的三分之二的部分為73.33萬元。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分即為73.33萬元，因此最終委托境外研發費用73.33萬元可以按規定適用加計扣除政策。 依據上述舉例可見，委托境外進行研發活動所發生的費用應按照“實際發生額的80%”和“境內符合條件的研發費用三分之二”孰小的金額進行加計扣除。 是這樣理解的嗎？
  • L老師
    您好，是的，其實就是跟那個業務招待費的孰小政策也是差不多的性質