其他回答

• N同學
  這道題為什么不考慮所得稅？
  • 丁老師
    變動制造成本中包括直接材料、直接人工和變動制造費用，沒有包括變動銷售費用和變動管理費用，單位變動成本＝單位變動制造成本＋單位變動銷售費用＋單位變動管理費用.本題中，單位變動成本＝10＋2＋2＝14(元)。固定成本＝固定制造費用＋固定銷售費用＋固定管理費用，每月的固定成本＝4000＋1000＋10000＝15000(元)，全年的固定成本＝15000×12＝180000(元)
• 思同學
  老師那這道題為什么又不考慮所得稅呢
  • 周老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • 思同學
    您好，債券的實際利率是稅前利率，在計算出利息后再考慮抵稅問題，政策如下： 對于采用實際利率法確認的與金融負債相關的利息費用，應按照現行稅收有關規定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計算當期應納稅所得額時扣除，超過的部分不得扣除。
• 藏同學
  這道題為什么會考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
  • 陳老師
    您好！ 本題的情況是，上年計提少了信用減值準備，所以補提了信用減值損失，因為稅法規定，資產只有在實際發生損失時才允許稅前扣除，也就是損失實際發生的時候才允許稅前扣除，但會計準則的謹慎性要求，不高估資產和收益，不低估負債和費用，所以就需要根據未來的現金流量及對方信用狀況還款能力等計提減值損失，因此就產生了稅會差異，補提的信用減值損失，會進一步導致資產的賬面價值低于計稅基礎，因此就需要補提遞延所得稅資產，考試時，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯更正的題目，100%就結合所得稅一章進行考核，判斷的標準就是，差錯的出現會不會導致稅會差異，導致了，就要做遞延所得稅調整，未導致就不用，是不是導致稅會差異，要結合所得稅一章進行學習，必要時請稅法會計一起學。
  • 藏同學
    老師 大概意思我聽懂了 我就是想知道如果考試題目中出現什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說考慮遞延所得稅呢？
  • 陳老師
    您好！ ? ? ? 當出現稅會差異的時候，具體情形有：1、企業去年忘記計提減值準備，或者少提減值準備，2、未決訴訟，企業未提預計負債，3、企業按加速折舊法計提折舊，稅法按年限平均法計提折舊（題目會告知），4、與未構成單項履約義務的產品質量保證，企業忘記計提預計負債，5、企業將投資性房地產由成本模式變更為公允價值模式的。基本就這幾類情形。
  • 藏同學
    那這道題哪里看出來需要考慮遞延所得稅了呢？
  • 陳老師
    您好！ ? ? ?你發的這道題目不就是老師給你總結過的未決訴訟嗎？請自己先消化一下，把所得稅會計和稅法中的企業所得稅學一遍再來做題，效果會好些，針對不同的問題請重新在會計問中發起提問，謝謝！
  • 藏同學
    好的 老師