其他回答

• 淡同學
  遞延所得稅費用和遞延所得稅資產、遞延所得稅負債是什么關系呢，為什么計算遞延所得稅的公式不減去遞延所得稅費用呢？
  • 姜老師
    可以這樣理解。具體來說，會存在遞延所得稅資產和遞延所得稅負債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業務時存在的差異所導致的。應交稅費——應交所得稅，體現的是稅法，所得稅費用體現的是會計，遞延所得稅是在做納稅調整產生的，遞延所得稅資產可理解為當期多繳納稅的稅款，導致應交稅費增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負債可理解為導致當期少繳納稅款，導致應交稅費減少，以后期間會多納稅款。 仍然是先算所得稅，再做轉利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉入“本年利潤”，無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內補虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢
  • 淡同學
    明白了，就是說“遞延所得稅資產”，并不是我們平時所說的資產，遞延所得稅負債也一樣，那么他們做會計分錄時，借貸方向為什么是一致的呢。
  • 姜老師
    比如這個例子
  • 淡同學
    遞延所得稅資產是資產科目，只是把以后的稅先交了，以后有可能抵減要交的稅。 遞延所得稅負債是負債科目，只是以后要交的稅還沒交，以后可能要交稅。 借貸方向是不一樣的。
  • 姜老師
    好的，謝謝老師
  • 淡同學
    不客氣，如果問題已解決請給五星好評
• 王同學
  遞延所得稅資產和遞延所得稅負債都計入所得稅費用嗎
  • 趙老師
    不是的。比如可供出售金融資產確認的公允價值變動計入其他綜合收益，相應的確認的遞延所得稅就計入其他綜合收益，它們計入的科目是直接對應的。
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • 陳老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發生額減去貸方發生額，其實也就當期遞延所得稅負債發生額減去當期遞延所得稅資產發生額。