其他回答

• 容同學
  增值稅專用發票哪些可以抵扣？哪些不能抵扣？
  • 老師
    增值稅專用發票哪些可以抵扣？哪些不能抵扣？ 增值稅納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產,憑借取得的符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的增值稅扣稅憑證,可以抵扣的進項稅額包括: (一)從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票,下同)上注明的增值稅額. (二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額. (三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.計算公式為:進項稅額=買價×扣除率 買價,是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅. 購進農產品,按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外. (四)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額. 第二十四條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣: (一)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務.其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃,僅指專用于上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃. (二)非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務. (三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務. (四)接受的旅客運輸服務.
• 三同學
  增值稅專用發票哪些不能抵扣
  • 劉老師
    國稅局增值稅專用發票網上認證相符的應該就是真票是否可抵扣要看具體情形。
    《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
    1.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務
    2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務
    3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務
    4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品
    5.本條第1項至第4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
• A同學
  增值稅專用發票，哪些不能用于抵扣增值稅？
  • 趙老師
    不得抵扣的進項稅額 1.用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。 【提示】專用于不得抵扣范圍的固定資產、無形資產或不動產，不得抵扣進項；共用的，可以抵扣全部進項。 2.非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務 3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不含固定資產）或加工修理修配勞務和交通運輸服務 4.非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務 5.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務 【提示1】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除。 【提示2】自然災害和正常損耗的，進項可抵扣。 6.購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務。 【提示1】納稅人接受貸款服務向貸款方支付的有關投融資顧問費、手續費、咨詢費等，不得抵扣進項。 【提示2】住宿服務，可憑專用發票抵扣進項。