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所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？

這題為什么不選C，所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？這25萬不是要在匯算清繳這時交的嗎？甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元,該調整事項發生時,企業所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有() 。 A. 遞延所得稅資產減少25萬 B. 所得稅費用增加25萬 C. 應交稅費增加25萬 D. 應收賬款增加100萬 正確答案：ABD 答案解析： 本題考核資產負債表日后事項的會計處理。 本題為資產負債表日后期間發生的調整事項,相應賬務處理為 借：壞賬準備 100 貸：以前年度損益調整—信用減值損失 100 借：以前年度損益調整—所得稅費用 25 貸：遞延所得稅資產 25 因此，應調整減少遞延所得稅資產項目25萬元,調整增加所得稅費用項目25萬元，沖減壞賬準備100萬元，因壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目，所以沖減的壞賬準備應調整增加應收賬款項目金額100萬元。因此，正確答案為選項A、B和D。

T同學
2020-09-04 10:25:56
閱讀量 1178
  • I老師 高頓財經研究院老師
    德才兼備 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？我的回答如下：

    努力的同學，


    你好！


    因為壞賬準備計提的100萬元，在2018年也根本沒有因此而調減過稅呀，壞賬準備稅法是不認的。


    舉個例子來說，如果2018年公司的利潤總額為1000萬元，除了壞賬準備計提了100萬元以外，沒有發生其他事項。所得稅稅率25%。


    做賬應該是這樣的：


    借：遞延所得稅資產 100*25%=25

    貸：所得稅費用 25

    借：所得稅費用 1000*25%=250

    貸：應交稅費 250


    所以，這個壞賬準備是不影響到稅法口徑的應交稅費的。那么在資產負債表日后事項的調整也不會影響到應交稅費哦！


    加油！


    以上是關于稅,應交稅費相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-04 12:38:04
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知識補充

所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？


這題為什么不選C，所得稅費用增加25萬，應交稅費不是也相對應增加25萬嗎？這25萬不是要在匯算清繳這時交的嗎？甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的企業所得稅稅率不會發生變化且能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,其2×18年年度財務報表批準報出日為2×19年4月15日。2×19年2月10日,甲公司調減了2×18年計提的壞賬準備100萬元,該調整事項發生時,企業所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素，上述調整事項對甲公司2×18年年度財務報表項目產生的影響有() 。 A. 遞延所得稅資產減少25萬 B. 所得稅費用增加25萬 C. 應交稅費增加25萬 D. 應收賬款增加100萬 正確答案：ABD 答案解析： 本題考核資產負債表日后事項的會計處理。 本題為資產負債表日后期間發生的調整事項,相應賬務處理為 借：壞賬準備 100 貸：以前年度損益調整—信用減值損失 100 借：以前年度損益調整—所得稅費用 25 貸：遞延所得稅資產 25 因此，應調整減少遞延所得稅資產項目25萬元,調整增加所得稅費用項目25萬元，沖減壞賬準備100萬元，因壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目，所以沖減的壞賬準備應調整增加應收賬款項目金額100萬元。因此，正確答案為選項A、B和D。
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