其他回答

• 一同學
  小型微利企業所得稅年終匯算的問題
  • 李老師
    你們肯定是小型微利企業，根據財稅【2011】117號文件，你們的實際征收率為10%。 如果嫌麻煩，多繳的稅款肯定金額也不大，因此，直接擺在“應交稅金—應交企業所得稅”的借方，沖減當期應交企業所得稅。 當然，按照會計準則，應該要調整以前年度損益，會計分錄為： 借：應收賬款-應收所得稅退稅 貸：以前年度損益調整 因為是退的企業所得稅，因此不用再計提所得稅了。 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤
• 海同學
  小型微利企業的企業所得稅的問題
  • 李老師

    　　【問題】

    　　關于企業所得稅匯算清繳中，涉及小型微利企業都提供哪些材料？以及步驟？

    　　【解答】

    　　根據國稅發[2010]185號文件《國家稅務總局關于小型微利企業預繳2010年度企業所得稅有關問題的通知》規定：為落實《財政部國家稅務總局關于小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號），確保享受優惠的小型微利企業所得稅預繳工作順利開展，現就2010年度小型微利企業所得稅預繳問題通知如下：

    　　一、上一納稅年度年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元），同時符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的資產和從業人數標準，2010年納稅年度按實際利潤額預繳所得稅的小型微利企業（以下稱符合條件的小型微利企業），在預繳申報時，將《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）附件1第4行&ldquo利潤總額&rdquo與15%的乘積，暫填入第7行&ldquo減免所得稅額&rdquo內。

    　　二、符合條件的小型微利企業&ldquo從業人數&rdquo、&ldquo資產總額&rdquo的計算標準按照《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）第二條規定執行。

    　　三、符合條件的小型微利企業在2010年納稅年度預繳企業所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業提供的相關證明材料核實后，認定企業上一納稅年度不符合規定條件的，不得按本通知第一條規定填報納稅申報表。

    　　四、2010年納稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業2010年納稅年度是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件、已按本通知第一條規定計算減免所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規定補繳。

• 慕同學
  小型微利企業還用考慮企業所得稅的稅負問題嗎
  • 李老師
    你好，也是需要考慮稅負率的問題的
  • 慕同學
    工業企業的稅負大概是多少呢
  • 李老師
    你好，一般在0.5%-1%左右，僅供參考
  • 慕同學
    那我是享受減免后的稅負要達到這樣的稅負標準是吧
  • 李老師
    你好，是的，按減免之后實際納稅金額計算的