2018年注冊會計師《稅法》教材將于4月5日正式發行，本次發行的新教材較往年有不少改動。高頓CPA研究院老師通過對比往年教材，整理出新《稅法》教材的具體變化情況供各位考生參考。
 
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2018年CPA《稅法》教材變化詳細解讀
 
章節序號2017年教材位置2018年教材位置變化對比
稅法總論11標題由“稅法的概念”改為“稅收與稅法的概念”
44刪除標題（一）稅法是我國法律體系的重要組層部分，刪除標題（二）稅法與其他法律的關系
66標題一由“稅收法定原則是稅法基本原則的核心”改為“稅收法定原則”
67刪除標題“二、稅法其他基本原則”，將標題“1.稅收公平原則”改為“（二）稅收公平原則”，將標題“2.稅收效率原則”改為“（三）效率公平原則”，將標題“3.實質課稅原則”改為“（四）實質課稅原則”，標題“三、稅法適用原則”改為“二、稅法適用原則”
12-1313刪除內容“一、稅收管理體制的概念”，更改標題序號，內容由6部分改為5部分
1820將“1.稅收實體法體系”中的“（4）資源類”改為“（4）資源稅和環境保護稅類”，將“包括資源稅”改為“包括資源稅、環境保護稅”，將“上述稅種一共有17個”改為“上述稅種一共有18個”，將“除企業所得稅、個人所得稅、車船稅”后面添加“環境保護稅”
2628添加“四、發展涉水專業服務促進稅法遵從”的內容
增值稅法3137將本章內所有“銷售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為”改為“發生應稅銷售行為”
3237將“2.提供的應稅勞務”改為“2.銷售勞務”，將“3.發生的應稅行為”改為“3.銷售服務”
3338新增“⑤自2018年1月1日起，納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照交通運輸服務繳納增值稅”
3844⑥其他生活服務下新增“納稅人提供植物養護服務”
4148刪除征稅范圍特殊項目的（1）至（5）
4551按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》重新編寫
4753將13%的稅率改為11%，增加適用11%增值稅稅率貨物范圍注釋
5158新增活動板房、機器設備、鋼結構件等分別征稅的規定
5260新增銷售電梯的同時提供安裝服務的規定
5360將扣繳計稅方法中的“購買方支付的價款”改為“接受方支付的價款”
5663“7.貸款服務的銷售額”中/新增資管產品利息收入的規定
5664新增“9.發卡機構、清算機構和收單機構提供銀行卡跨機構資金清算服務，按照以下規定執行”的內容
5766“4.航空運輸企業的銷售額”中/新增航空運輸銷售代理企業的相關規定
60-6169-70將農產品及煙葉稅進項稅按新規定修改
6473-74收費公路通行費增值稅抵扣按新規定修改
6777將增值稅專用發票進項稅額的抵扣時間由180天改為360天
7283新增納稅人在同一地級行政區提供建筑服務的規定
7890新增“三、資管產品的增值稅處理辦法”內容
92-93106-109修改增值稅零稅率除外的相關規定內容
93110新增納稅人發生跨境應稅行為時的相關規定
110129“二、營改增規定的稅收優惠政策”新增兩條內容
115134修改小微企業增值稅免稅的相關規定
116135新增廣播運營服務的免稅規定
117136-137新增研發機構補繳稅款的規定、增加稅收優惠
120141新增固定業戶征稅規定、進口貨物報關納稅規定，刪除其他個人提供建筑服務等納稅申報規定
131153新增建筑業小規模納稅人自行開具增值稅專用發票的規定、鑒證咨詢業代開發票的規定
137160新增貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理辦法
消費稅142167將標題“二、增稅范圍”改為“二、增稅范圍和征稅環節”
142167將標題“四、對零售應稅消費品在零售環節征稅”改為“四、對零售特定應稅消費品在零售環節征稅”，并在本段末尾新增“其計稅依據是不含增值稅的銷售額”
143168把“（二）酒”中“包括糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒和其他酒”改為“包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒”
145170“（七）小汽車”稅目中增加超豪華小汽車
147173稅率表中/新增超豪華小汽車（零售環節）10%的稅率
149174新增除啤酒、黃酒外其他酒收取包裝物押金征收消費稅的規定
150176新增卷煙計稅價格的核定及白酒最低計稅價格的核定
150177將“5.兼營不同稅率應稅消費品的稅務處理”改為“5.金銀首飾銷售額的確定”
153180刪除“4.應稅消費品全國平均成本利潤率”
156183新增“9.外購已稅摩托車連續生產應稅摩托車（如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車）”
158185新增“五、特殊環節應納消費稅的計算”內容，將以前的標題“五、消費稅出口退稅的計算”改為““六、消費稅出口退稅的計算””
159187“二、納稅期限”新增“如果納稅人不能按照規定的納稅期限依法納稅，將按《稅收征收管理法》的有關規定處理”
企業所得稅法253190由過去的第九章調整為第四章
256193“3.轉讓財產收入”新增清算撤資的相關規定
267206新增高新技術企業職工教育經費扣除比例
269208“8.廣告費和業務宣傳費”新增（2）（3）（5）化妝品制造和醫藥制造煙草
270209新增公益性捐贈支出超過標準的部分準予三年內結轉扣除的規定
290231二、高新技術企業優惠下的（一）符合的條件根據新政策進行修改
291232新增“（四）已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格”內容
291232-234新增“三、技術先進型服務企業優惠”內容
291233小微利企業認定標準由30萬元改為50萬元
291234新增有關從業人數的具體規定，刪除小微企業下的征收管理的3.4兩點
292235新股新政策修改原研發費用加計扣除的相關規定
295236新增“（二）高科技型中小企業研究開發費用”內容
295237刪除創投企業優惠的例子
297238按新政策更新稅額抵免優惠
300244新增一道科技型中小企業例題
個人所得稅314259由過去的第十章調整為第五章
328275更改例題
330277更改例題
333280更改例題
城市維護建設稅法和煙葉稅法162320由過去的第四章調整為第六章
168326“四、教育費附加和地方教育費附加的減免規定”有3條增加為4條
關稅法和船舶噸稅法169327由過去的第五章調整為第七章
178337修改例題
180339新增“三、暫時免稅”內容，由過去的3部分增加為4部分
資源稅法和環境保護稅法186346資源稅由過去的第六章獨立出來與環境保護稅合并為第八章
187347前言中/新增對水資源改革的表述
187347將“一、納稅義務人”、“三、扣繳義務人”改為“一、納稅人與扣繳義務人”
187347將“一、納稅義務人”最后兩段的表述調整到“（二）扣繳義務人”
187347“（一）納稅義務人”增加部分內容
190350“三、計稅依據”新增一段內容，將原“五、應納稅額計算”的三段表述調整到“三、計稅依據”
190351“三、計稅依據”新增第3點表述
190352“三、（二）從量定額征收的計稅依據”新增兩點內容
191352將原“五、（四）已稅產品的稅務處理”調整到“三、計稅依據”
191353將“五、（五）煤炭資源稅計算方法”調整到“四、（三）煤炭資源稅計算方法”
191353-354“四、（三）煤炭資源稅計算方法”新增第五段內容
192355新增“6.征收管理”
193355將原減免稅內容細分為三部分，新增一段表述和公式
194無刪除“出口應稅產品不退（免）資源稅的規定”
無358新增“七、水資源稅改革試點實施辦法”
無360新增“第二節 環境保護稅法”
城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法196/201372/378城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法由原來的第六章獨立出來成為第九章
197372納稅人類別增加第五點內容
200376“三、稅收優惠”新增一點內容，由12點變為13點
房產稅法、契稅法和土地增值稅法205381由過去的第七章調整為第十章
214391刪除“三、稅收優惠”第11點
車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法230408由過去的第八章調整為第十一章
240419更改例題
國際稅收368433由過去的第十一章調整為第十二章
371436-445新增“（二）勞動所得”、“四、國際稅收協定管理”
375449刪除非居民企業核定征收申報的相關規定
376450刪除稅務申報要求中其他稅種的相關規定
377-381451-455調整“三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產轉讓所得”的相關規定
382-383456刪除對外付匯稅務備案程序的規定
384458新增不分國不分項的規定
388463新增間接抵免五層的規定
406482刪除股權轉讓方未按期繳納稅款的規定
431510新增金融機構報送相關信息
稅收征收管理法432512由過去的第十二章調整為第十三章
稅務行政法制474558由過去的第十三章調整為第十四章
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