2022年注冊會計師全國統一考試大綱——綜合階段考試《稅法》

概述

一、總體目標
注冊會計師全國統一考試綜合階段考試（以下簡稱綜合階段考試）測試考生是否具備在職業環境中綜合運用專業學科知識，堅持正確的職業價值觀,遵從職業道德要求,保持正確的職業態度，有效解決實務問題的能力。
二、能力要求
考生應當在掌握專業階段各學科知識、基本職業技能和職業道德規范的基礎上，在復雜的職業環境中，綜合運用相關專業學科知識和職業技能，堅持正確的職業價值觀,遵從職業道德要求,保持正確的職業態度，對實務問題進行分析、判斷、綜合、評價，以書面形式清晰、有效地表達看法或提出方案。
三、實務經驗要求
鑒于綜合階段考試的目標，積累實務經驗非常重要。建議考生通過培訓、實習、工作等方式或途徑，在實務中運用專業知識和職業技能，獲取和積累與注冊會計師職業相關的經歷和經驗。
四、考試科目
綜合階段考試設職業能力綜合測試科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業務為重點，內容主要涉及會計、審計和稅法等專業領域；試卷二以管理咨詢和業務分析為重點，內容主要涉及財務成本管理、公司戰略與風險管理和經濟法等專業領域。試卷一設置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。考試涉及的相關法規截至2021年12月31日（經濟法相關法規截至2022年1月21日）。試卷一和試卷二考試時間均為3.5小時。

稅法

（一）增值稅法
1.征稅范圍及納稅義務人
2.稅率與征收率
3.一般計稅方法
4.簡易計稅方法
5.進口環節增值稅的征收
6.出口和跨境業務增值稅的退（免）稅和征稅
7.特定應稅行為的增值稅計征方法
8.增值稅征收管理、稅收優惠、增值稅發票的使用與管理
（二）消費稅法
1.納稅義務人
2.稅目與稅率
3.計稅依據與應納稅額計算
（三）企業所得稅法
1.應納稅所得額的計算
2.資產的稅務處理和資產損失的所得稅處理
3.企業重組的所得稅處理
4.稅收優惠
5.應納稅額的計算
6.征收管理
（四）個人所得稅法
1.納稅義務人與征稅范圍
2.稅率與應納稅所得額的確定
3.應納稅額的計算
4.稅收優惠、境外所得的稅額扣除和征收管理
（五）關稅法
1.征稅對象與納稅義務人
2.關稅完稅價格與應納稅額的計算
3.關稅減免和征收管理
（六）資源稅法和環境保護稅法
1.資源稅納稅義務人、稅目與稅率
2.資源稅計稅依據與應納稅額的計算
3.資源稅減免稅和征收管理
4.環境保護稅納稅義務人、稅目與稅率
5.環境保護稅計稅依據與應納稅額的計算
6.環境保護稅減免稅和征收管理
（七）房產稅法、城鎮土地使用稅法和土地增值稅法
1.房產稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
2.房產稅稅收優惠和征收管理
3.城鎮土地使用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
4.土地增值稅納稅義務人與征稅范圍
5.土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目
6.土地增值稅應納稅額的計算
7.房地產開發企業土地增值稅清算
8.土地增值稅稅收優惠和征收管理
（八）國際稅收
1.國際稅收協定范本和典型條款
2.非居民企業稅收管理
3.境外所得稅收管理
4.國際反避稅
5.轉讓定價稅務管理
6.國際稅收征管合作
附件：
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