差旅費是什么？如果你是上班族，這個問題就比較好理解了。對于我們稅務師考生來說，了解差旅費主要是因為差旅費幾乎是家家企業都會發生，因此差旅費的財稅處理幾乎會計人員都會遇到，其中包含的很多財稅問題都是我們需要了解的。
今天，琉璃學姐專門用一篇文章來為大家詳細講解一下相關涉稅問題如何解決，趕緊一起來漲點知識吧！
差旅費相關情況介紹
1、概念
對于差旅費應該包括哪些具體內容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
2、種類
大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類：
（1）交通費：出差途中的車票、船票、機票等；
（2）車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；
（3）住宿費；
（4）補助、補貼：誤餐補助、交通補貼等；
（5）市內交通費：目的地的公交、出租等費用；
（6）雜費：行李托運、訂票費等。
差旅費常見涉稅問題處理
一、差旅費津貼、誤餐補助涉及到個人所得稅和企業所得稅問題
（一）個人所得稅方面
1、涉及差旅費補貼的個人所得稅相關規定介紹
（1）《征收個人所得稅若干問題的規定》（國稅發〔1994〕089號）
下列不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：
1）獨生子女補貼；
2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；
3）托兒補助費；
4）差旅費津貼、誤餐補助。
（2）《關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）
國稅發〔1994〕089號文件規定不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際就餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入工資、薪金所得計征個人所得稅。
（3）關于通訊費補貼，如果所在省市地方稅務局報經省級人民政府批準后，規定了通訊費免稅標準的，可以不征收個人所得稅。如果所在省市未規定通訊費免稅標準，單位發放此項津貼，應予以征收個人所得稅。
2、出差補助報銷的注意事項
需提醒的是，對個人取得的按照出差天數、路程等取得現金差旅費津貼在納稅申報時，應由納稅人提供出差的交通費、住宿費憑證或企業安排出差的有關計劃，符合規定標準的免稅。超過標準的部分，要并入當月的工資薪金所得征收個稅。
盡管很多地方是參照上述《中央和國家機關差旅費管理辦法》文件執行的，但由于經濟發達程度不同，各地的標準也可能不盡相同，也是要看當地有沒有具體規定。
企業應建立規范的差旅費報銷制度，明確規定出差補助標準，如果當地稅務機關要求備案的應按規定進行備案。
（二）企業所得稅方面
企業所得稅方面，出差補助在實務中主要問題是出差補助是否需要發票以及報銷標準。
目前各省市對差旅補助的規定不一致，有的省市參照行政事業單位的標準，有的省市政策比較到位有較明確規定，有的省市可以由企業自行制定合理的差旅費管理辦法，報主管稅務機關備案，有的省市要求提供票據。建議企業具體參照各省市稅務機關的政策規定。
二、符合稅法規定的交通費可以抵扣進項稅額——增值稅方面
1、交通費
根據《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號，以下簡稱39號公告）規定，從2019年4月1日起，納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
2、車輛費用
在出差時自駕車必然要發生一系列與車輛有關的費用。如果出差駕駛車輛屬于企業所有的，那就比較簡單，出差途中發生的車輛費用，直接按規定抵扣進項稅額就行，此處不贅述。
另外，對于私車公用的相關情況，此前在相關文章中已經做過詳細介紹，大家如果感興趣的話，可以閱讀一下這篇文章《“私車公用”相關費用能不能稅前扣除？》。
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