北京工商大學2025研究生《稅收學》（稅務專業基礎）考試大綱公布了！本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。具體考試目標、考試形式和試卷結構、考試內容、考試題型與示例請看下文！?2025考研招生簡章+自命題+統考科目大綱領取
全國稅務專業碩士研究生入學考試
《稅收學》（稅務專業基礎）考試大綱
一、考試性質
稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。
二、考試目標
本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。
本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：
1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。
2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；
3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。
三、考試形式和試卷結構
1、試卷滿分及考試時間
本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘
2、答題方式
答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上，考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。
3、試卷結構
稅收學原理考核的比例為45%，分值為70分；
中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分；
中國稅收征管制度考核的比例為15%，分值為20分。
四、參考書目
1、《稅收學（第5版）》中國人民大學出版社，2020黃樺主編
2、《中國稅制（第10版）》中國人民大學出版社，2019馬海濤等編著
五、考試內容
（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收，稅收與剩余產品價值，稅收的本質，稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負，影響稅收負擔的因素，稅負轉嫁與歸宿的概念、方式，稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念，稅制結構的分類及特點分析，稅制結構的決定因素，世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定，居民身份確認規則，非居民各項所得的征稅權分配規則，避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
（二）中國稅制實務
1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人，征稅對象，稅率，納稅環節和納稅期限；稅收優惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定，消費稅基本理論及制度規定，關稅基本理論及制度規定，車輛購置稅的制度規定；
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。
4、財產行為稅制度基本理論及其制度規定
財產行為稅的性質、分類及其特點，房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅，教育費附加，印花稅，資源稅，土地增值稅，車船稅；契稅等的基本理論與制度規定。
（三）中國稅收征管制度
1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等
2、稅收征管制度，
稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、納稅服務
納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。
六、考試題型與示例（題型每年進行有選擇的組合替換）
（一）考試題型
1、名詞解釋20題，每小題1分，共20分；
2、多項選擇題10題，每題2分，共20分；
3、判斷題10題，每小題2分，共20分；
4、計算題6題，每小題5分，共30分；
5、綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；
6、論述題2題，每小題15分，共30分。
（二）題型示例：
1、單項選擇題
【例題】：增值稅的零稅率是指()。
A.納稅人外購貨物不含稅B.納稅人本環節應納稅額為零
C.納稅人以后環節稅額為零
D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零
2、多項選擇題
【例題】：應稅消費品進口時，應在我國繳納的流轉稅包括（）
A．增值稅B．資源稅C．消費稅D．關稅
E.城市維護建設稅
3、判斷題
【例題】：企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額，
按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。（）
4、計算題
【例題】：某個人2021年11月取得工資收入20000元，請計算該
月個人所得稅。
5、綜合分析題
【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業企業，主要經營各類百貨。2010年6月，稅務機關在對其2009年的賬務進行檢查時，發現：
（1）2009年11月10日第34號憑證記載購進商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業會計處理為:
借：庫存商品270,000
應交稅金──應交增值稅61,200
待處理財產損益90,000
貸：銀行存款421,200
（2）2009年11月10日第35號憑證，企業會計處理為：
借：營業外支出90,000
貸：待處理財產損益90,000
企業未就該項損失報主管稅務機關審批。
（3）2009年12月24日第70號憑證記載，企業用購進商品200件發放職工福利，會計處理為：
借：管理費用-職工福利費80,000
貸：庫存商品80,000
該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。
（4）2009年12月28日第82號憑證記載，企業12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業會計處理為：
借：銀行存款117,000
貸：應繳稅金-應交增值稅（銷項稅額）17,000
商品銷售收入100,000
借：商品銷售成本88,000
貸：庫存商品88,000
假設該企業在2009年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業務均未作出納稅調整。請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。
6、論述題
【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。
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