2024金融專碩簡答題考點之利率的風險結構！備考金融專碩一般繞不開簡答題，而“利率的風險結構”是經常會考到的考點，如果你還不能確定答案，那么就來參考一下高頓小編整理的內容。
金融專碩簡答題考點：利率的風險結構
　　一、定義：債權工具的到期期限相同，但利率卻不相同的現象稱為利率的風險結構。
　　二、利率風險結構
　　1)違約風險
　　違約風險是指由于債券發行者的收入會隨經營狀況而改變，因此債券本息的償付能力不同，這就給債券本息能否及時償還帶來了不確定性。違約風險低的債券利率也低，違約風險高的債券的利率也高。如政府債券的違約風險低，因而利率也低。
　　2)流動性風險
　　流動性風險是指因資產變現速度慢而可能遭受的損失。債券的流動性越強，變現越容易，利率越低。反之，流動性越弱，利率越高。
　　3)稅收風險
　　西方國家地方政府債券的違約風險高于中央政府債券，流動性也比較差，但地方政府債券的利率卻是比較低的，這其中的原因是二者的稅收待遇不同。地方政府債券的利息一般是免繳所得稅的。投資于中央政府債券就可能遭受稅收風險。稅率越高的債券，其稅前利率也越高。
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