隨著深化財稅體制改革的持續推進，稅收事業發展面臨著促進稅收制度改革完善、推動稅收征管科學發展的新形勢和新情況，也給地稅工作提出了新任務和新要求。近日，國家稅務總局財產和行為稅司有關人士就貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》(以下簡稱《方案》)要求，持續推進國地稅合作，推動地稅事業加快發展等問題予以解答。
問：隨著稅制改革特別是營改增的全面推進，國稅、地稅機關征管工作量不平衡等問題逐步顯現。稅務總局在理順征管職責，完善地方稅體系方面推出了哪些措施?
答：近年來，全國地稅機關開拓進取，扎實工作，為稅收事業和經濟社會發展作出了重要貢獻。國家稅務總局深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，積極推進財稅體制改革，認真參與環境保護稅等稅收立法工作，全面實施資源稅從價計征改革，優化調整相關地方稅收政策措施。同時，結合稅制改革，考慮稅種屬性，不斷完善其他地方稅和共享稅制度，著力完善地方稅體系。特別是在《方案》中明確，將依法保留、適宜由稅務機關征收的行政事業性收費、政府性基金等非稅收入項目，由地稅機關統一征收，健全地方稅費收入體系。
在改稅制的同時，國家稅務總局注重對地稅機關分稅種規范化管理的指導，先后制定了煤炭資源稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅和車船稅4個稅種的管理規程，統一明確了稅源管理、申報管理、減免稅管理、退稅管理、風險管理和第三方涉稅信息管理等事項。今年4月，國家稅務總局與財政部發出《關于營改增后契稅、房產稅、土地增值稅、個人所得稅計稅依據問題的通知》，明確了營改增后契稅、土地增值稅等稅種的計稅依據問題，使其與增值稅制度銜接更順暢。
問：《方案》要求，發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合和信息高度聚合，著力解決現行征管體制中存在的突出和深層次問題，不斷推進稅收征管體制和征管能力現代化。目前，各地國稅、地稅機關開展合作，提升管理服務水平的情況如何?
答：為貫徹落實改革要求，國家稅務總局進一步深化國地稅合作。今年1月1日，將合作規范1.0版升級為2.0版，7月1日升級為3.0版，合作事項增加至51個，有力地推動了國稅、地稅在更廣領域、更深層次和更高水平持續深化合作，不斷提升征管和服務水平。具體有如下幾個方面：
聯合辦稅，促進辦稅便利化。國家稅務總局實行辦稅便利化改革，推動國稅、地稅創建聯合辦稅服務廳。上半年，全國聯合辦稅服務廳總量達到7079個，其中，2180個國稅局辦稅服務廳設置了地稅辦稅窗口，國稅、地稅共同進駐1780個政府政務服務中心設置辦稅窗口，聯合辦稅窗口累計超過3.5萬個。北京、內蒙古、浙江、山東、廣西等15個省、自治區和直轄市實現聯合網上辦稅，青島、深圳等地國稅、地稅機關還聯合提供移動辦稅服務。
征管互助，破解地稅征管難題。全面實施營改增以來，國家稅務總局推動國稅、地稅合作征收稅款。一方面，國稅局在代開發票環節代地稅局征收地方稅費。2015年各地國稅局共代地稅局征收地方稅費275.82億元，今年上半年代征相關地方稅費164.66億元。另一方面，營改增后由地稅局代國稅局征收二手房交易和個人出租房屋增值稅。國稅局共派駐8000多人到地稅局現場指導，培訓地稅干部3.8萬余人次。同時，國稅、地稅機關協同實施房地產稅收一體化管理，推動國稅機關向地稅機關及時傳遞房地產行業增值稅及相關信息，加強土地增值稅等稅種管理，推動地稅機關由“以票控稅”向“信息管稅”“合作征稅”轉變。
信息共享，強化涉稅信息應用。進一步推動國稅、地稅共享內部涉稅信息，聯合采集第三方涉稅信息，拓寬了地稅機關的信息來源渠道，提高了地稅征管服務效率。今年上半年，各地國稅局、地稅局已共享信息150億條，聯合采集第三方信息6.82億條。雙方利用共享信息聯合開展風險應對，增加地方稅收30.6億元，通過聯合開展稅務稽查，增加地方稅收39.57億元。各地國稅、地稅局還強化涉稅信息外部應用，通過建立“銀稅互動”機制，及時向金融機構聯合提供納稅人信用記錄。
稅收共治，構建稅收保障機制。國家稅務總局認真落實《方案》提出的構建稅收共治格局的要求，積極推動地方人大、政府制定出臺稅收保障條例或辦法，推動構建稅收共治格局。近日，河南省政府發布政府令，公布《河南省稅收保障辦法》。目前，山東、青島、海南和江西4個省、市由人大出臺了稅收保障條例;河北、遼寧和江蘇等18個省、自治區和直轄市政府出臺了稅收保障辦法;北京、天津和內蒙古等12個省、自治區和直轄市政府制發文件提出相關要求。
問：地方稅稅種較多，稅源分散，征管難度較大。國家稅務總局在指導地稅機關加強信息采集、構建分稅種風險指標體系方面采取了哪些措施?
答：為推動地稅機關更好地采集并利用第三方信息，夯實信息基礎，實現信息管稅，國家稅務總局專門發布指導意見，明確了地稅機關需要從第三方采集的68大項1006小項信息。2015年，各地地稅機關開展第三方信息采集與應用成效明顯，僅利用從國土資源部門取得的土地信息，就查增應稅土地面積11.65億平方米，查補入庫城鎮土地使用稅56.18億元。
2016年2月，國家稅務總局與財政部、住房城鄉建設部發出通知，推動實現房地產主管部門向地稅機關共享納稅人家庭住房情況;4月，國家稅務總局與民政部聯合發文，明確民政部門向地稅機關共享納稅人婚姻登記信息，并將其應用于個人住房交易稅收征管中，進一步提高稅收征管效率，防范稅收風險。此外，根據地稅機關的需求，國家稅務總局將地稅機關業務信息化建設納入金稅三期工程規劃，解決了存量房評估、以地控稅等地稅特色管理軟件與金稅三期工程的銜接問題。
風險管理是財產行為稅征收管理的重要內容。為進一步加強財產行為稅風險管理，國家稅務總局專門發出通知，并同步編制了《財產行為稅風險指標(1.0版)》，建立了9個稅種53項風險指標庫，明確了城鎮土地使用稅、房產稅、土地增值稅和存量房交易稅收風險管理等重點風險管理事項，指導各地地稅機關構建和完善分稅種風險指標體系。2015年，僅通過完善存量房交易稅收評估系統，健全存量房交易稅源數據管理制度，地稅機關就實現調增稅收收入161.82億元。
問：在提高地稅機關執行稅收政策的合法性、合理性、針對性及可操作性，增強稅法執行統一性方面，國家稅務總局做了哪些安排?
答：2014年底，國家稅務總局專門發布指導意見，進一步加強對地稅工作的指導和服務，要求建立地稅機關請示稅收政策問題清單管理制度，對納入清單的問題明確責任單位和答復時限，根據實際情況分類研究提出處理意見并及時答復，增強稅法執行統一性，做到答復一件銷號一件，確保件件有著落、事事有回音。對地稅機關通過報送請示反映上來的訴求，總局按季度收集、分析和限時辦理。今年以來，地稅機關共提交有關稅收政策問題的建議42份，已經答復35份，7份正在辦理答復。
國家稅務總局還建立了地稅機關聯絡員制度，暢通信息交流渠道。先后在江西、安徽和河南等地召開地稅工作座談會，了解地稅重點工作推進情況，研究解決具體問題，聽取地稅機關對總局有關工作的意見。圍繞全面推開營改增試點和深化國稅、地稅合作等重點工作，聽取地稅機關的意見。建立了全國財產行為稅人才庫，地稅機關67名業務骨干入選首批人才庫，通過強化業務培訓和重大課題攻關，提高了專業人才業務水平。
本文來源：中國稅務報；作者：郭瑞軒