今天高頓小編為同學們帶來發票紅沖的相關知識點，一起來看看吧！
發票紅沖
發票紅沖是指沖減原銷項，然后開具正確的發票重新入賬。紅沖是財務對于錯誤開票或錯誤記賬更正的一種方法，填制與錯誤開票或記賬憑證內容相同的紅字（負數）金額開票，沖減原來的錯誤。
發票紅沖的會計分錄
發票紅沖的會計分錄如下：
借：銀行存款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）
重新入賬
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
發票紅沖審核原則
發票紅沖受理審核原則：
(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并在發票各聯上加蓋"作廢"字樣后，按正確的金額重新開具發票；
(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方"沖紅發票證明"，按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，再按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將"沖紅發票證明"粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后，以備核查；
(三)付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的"沖紅發票證明"，同上(二)。同時，收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與"沖紅發票證明"一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后，以備核查；
(四)收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回，并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后，按正確的金額重新開具發票。同時，收款方應將沖紅發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后，以備核查。
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