對于會計人而言，除了日常的會計核算外，還需要關注企業稅務方面的實務知識，其中企業所得稅就是一個大問題，此稅政策多，既是實務操作要點，也是相關考試要點。
 
　　*9章
　　一、納稅人：
　　1、企業分為(居民企業)和(非居民企業)。
　　2、居民企業
　　1)(中國境內成立)
　　2)(實際管理機構)在中國境內的企業。
　　(境內)、(境外)的所得征稅
　　實際管理機構：(生產經營)、(人員)、(賬務)、(財產)等實施(實質性)
　　(全面管理)和(控制)的機構
　　3、非居民企業
　　1)中國境內(設立機構、場所的)
　　①(中國境內)的所得，
　　②(中國境外)但與其所設機構、場所有(實際聯系)的所得，
　　實際聯系:(擁有) (股權)、(債權)，
　　(擁有、管理、控制) (財產)
　　2)中國境內(未設立機構、場所)
　　(中國境內)的所得繳納企業所得稅
　　4、企業：
　　(企業)、(事業單位)、(社會團體)、(其他取得收入的組織)
　　(個人獨資企業)、(合伙企業)不繳納企業所得稅企業所得稅法，(個人獨資企業)、(合伙企業)的生產、經營所得,比照個體工商戶繳納個人所得稅,
　　5、非居民企業(委托營業代理人)視為設立的機構、場所
 
　　二、征稅對象
　　1、銷售貨物(交易活動發生地)
　　2、提供勞務(勞務發生地)
　　3、不動產轉讓(不動產所在地)
　　4、動產轉讓(動產的企業或者機構、場所所在地)(轉讓方所在地)
　　5、權益性資產轉讓(被投資企業所在地)(被轉讓方所在地)
　　6、股息、紅利等權益性投資所得，(分配所得的企業所在地)
　　7、利息、租金、特許權使用費
　　(支付所得的企業或者機構、場所所在地、個人住所)
　　8、其他(國務院財政、稅務主管部門確定)
 
　　三、稅率
　　1、企業所得稅的稅率為(25%)。
　　2、非居民企業預繳所得稅稅率為(20%)，減征(10%)。
　　3、小型微利企業，減按(20%)的稅率;所得(6 萬元)以下，實際按(10%)稅率。
　　4、高新技術企業，減按(15%)的稅率
　　5、重點軟件企業，可按(10%)的稅率
 

掃一掃微信，學習實務技巧