留抵的進稅是否可以繼續留抵
2022-03-02
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老師回答
答：（1）首先，根據財稅[2016]36號文第二十七條的規定，A公司購買的2棟樓屬于A自己的固定資產，只要不是專用于免征增值稅、簡易計稅、集體福利或個人消費等不可進項抵扣的項目的，該購入的固定資產的增值稅進項稅額可以抵扣。
其次，A現在以2棟樓轉到C企業換來B公司的股權，屬于以非貨幣性固定資產對外投資，根據財稅[2016]36號文第十四條的規定，A公司需要視同銷售計算增值稅銷項稅額。
（2）A公司發生了上述增值稅應稅業務，可以開具增值稅發票給C公司，對方憑借A公司開具的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額。
提醒：如果房產的增值稅進項稅額較大，當期銷項稅額無法抵減的，則當期將產生留抵稅額。
__________
相關規定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》
第十四條下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
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年終總結表彰大會，集團發給各二級集團員工的先進個人獎金，二級集團員工未在集團任職受雇，這個年度突出貢獻獎金，個稅應如何申報？按哪個所得項目申報？
2022-03-02 13:03
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我公司為房地產開發公司，在 2020 年 11 月決定將開發的 3 層樓自 12 月 1 日開始自用，12月初我司賬務中將其從開發商品轉為固定資產，此業務我司需要繳納什么稅費？
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我司某個員工在今年內收到一次年終獎和一次加班補貼及績效獎，年終獎在申報個稅時并入綜合所得申報。請問全年“加班補貼及績效獎”可否采用全年一次性獎金申報個人所得稅？
2022-02-15 11:02
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我們公司是一家服務型企業，有一位員工在我司上班，我司為其發放工資并申報個稅。2020 年底他成立了一個個體工商戶，經營早餐店，店內主要是由其父母幫助經營。請問，其進行個人所得稅匯算清繳時需要將我司發放的工資薪金所得與經營所得合并計算嗎？
2022-02-11 16:02
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自然人甲乙和法人丙同為合伙企業 A 的合伙人，原認繳出資額合計為 1000 萬，其中甲乙各 250 萬，份額是 25%，丙 500 萬，份額是 50%，但甲實際出資 100 萬，乙實際出資 170 萬，丙實 際出資 230 萬，現因客觀原因，各個合伙人無法繼續出資，需按目前實際出資額對各合伙人未 實際出資的部分進行減資，由 1000 萬變更為 500 萬，各合伙人份額由 25%、25%、50%變更 為 20%、34%、46%，且這個過
2022-02-11 14:02
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我公司租賃場地 10 年，2019 年已交印花稅 1 年的稅費，還有 9 年的印花稅沒有交，我想問問印花稅按年交是否有問題，還有是否會產生滯納金？
2020-12-08 14:12
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