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現金周轉天數計算公式

2022-02-07 初級會計職稱 653人瀏覽
老師回答
現金周轉天數計算公式的計算公式是:現金周轉天數=應收賬款周轉期-應付賬款周轉期+存貨周轉期。
應收賬款周轉天數是指企業從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。是應收賬款周轉率的一個輔助性指標,周轉天數越短,說明流動資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時間收回應收賬款,屬于公司經營能力分析范疇。
應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率=平均應收賬款×365天/銷售收入=平均應收賬款/平均日銷售額
應收賬款周轉率=(賒銷凈額/應收賬款平均余額)=((銷售收入-現銷收入-銷售退回、折讓、折扣)/[(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2])
存貨周轉天數是指企業從取得存貨開始,至消耗、銷售為止所經歷的天數。通過企業一定時期(通常為1年)內銷售成本與平均存貨之間的比例關系計算得到。周轉天數越少,說明存貨變現的速度越快。存貨占用資金時間越短,存貨管理工作的效率越高。
存貨周轉天數=360/存貨周轉次數
存貨周轉次數=主營業務成本/存貨平均金額
存貨平均金額=(期初金額+期末金額)/2
存貨周轉天數越少,表明存貨周轉次數越多,平均存貨越少。但是,存貨過少不能滿足流轉需要,所以存貨周轉天數不是越少越好。但是也不是說存貨周轉天數越多越好,因為存貨過多會占用過多的資金,造成資源浪費。在特定的生產經營條件下,企業存在一個最佳的存貨水平。存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數再減去應付賬款周轉天數即得出公司的現金周轉周期這一重要指標。
以上就是【現金周轉天數計算公式 】的全部解答,如果想要學習更多的相關知識,歡迎大家前往高頓教育官方網站
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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