月末需要把你的進項、進項稅轉出、銷項一起進行結轉，這樣你才知道你要交多少稅分錄應該是這樣：借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅應交稅金/應交增值稅/進項稅額轉出貸：應交稅金/應交增值稅/進項稅應交稅金/應交增值稅/轉出未交增值稅。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。 實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失。在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。
進項稅轉出是在應交稅金-應交增值稅明細科目下設置的一個進項稅轉出專欄，其發生額在貸方，作為：進項稅額專欄的備抵，而不是轉到了未交增值稅里面了。月末余額應該為零，轉到已交稅金科目。 應交稅金-應交增值稅明細科目下設置多個專欄，包括：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄。月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過轉出未交增值稅專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的貸方；或將本月多交的增值稅通過轉出多交增值稅專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的借方。
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