初級會計增值稅
2023-04-20
初級會計職稱
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老師回答
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的以增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
增值稅是一種價外稅，價外稅的意思是計算稅額的基數不包括稅款本身。如果納稅人采用銷售額與應納稅額合并定價方法的，應按照公式“銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）”還原為不含稅銷售額計算。
在我國，按照經營規(guī)模大小及會計核算健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩種納稅人的稅率不一樣，計稅方法也不一樣。
初級會計增值稅一般計稅法的賬務處理
一般計稅法：應納增值稅=銷項稅額-進項稅額
1.待認證進項稅額，取得增值稅專票，當未勾選
借：原材料
應交稅費-待認證進項稅額
貸：銀行存款
2.（進項稅額）購進原材料，當期認證，貨款已付
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
認證前期未認證進項發(fā)票
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-待認證進項稅額
3.（銷項稅額）銷售產品，款項已收
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
4.（進項稅額轉出）購進的原材料用于集體福利
借：應付職工薪酬
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
5.當月繳納增值稅時
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
6.(轉出未交增值稅)當月應交未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
7.（轉出多交增值稅）當月多交了增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
8.次月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
9.購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備、服務費
借：固定資產（稅控設備）、管理費用（服務費）
貸：銀行存款
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）
貸：管理費用
以上就是
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