資金周轉率計算公式
2020-06-20
初級會計職稱
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老師回答
資金周轉率=本期主營業務收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]。資金周轉率是指企業主營業務收入與現金平均余額的比率，持有現金主要目的是為了滿足日常的交易需要，并且作為一個流動儲備以彌補現金流入和流出不平衡時出現的短缺。
一、如何提高資金周轉率：
資金回轉率受兩個動態變量的影響，即資金流和物流。資金流和物流幾乎就是現代經銷商組織的管理核心。只有從管理入手，才能真正做到資金回轉率的提高。現以經銷商組織的工作流程作為主線，放大各個局部流程管理對資金回轉率的影響特點，從而啟發經銷商組織找到提高資金回轉率的辦法。可從以下八個方面入手提高資金周轉率。
（一）要貨計劃的制訂
（二）配送管理
（三）賬期管理
（四）社會庫存控制
（五）促銷執行
（六）殘滯庫存處理
（七）客戶管理
（八）品項管理
二、營運資金周轉率的計算方法：
營運資金周轉率是指年銷貨凈額與營運資金之比，反映營運資金在一年內的周轉次數。其計算公式如下：
銷售收入凈額/（平均流動資產-平均流動負債），“平均”指報表期初數與報表期末數之平均值。
資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉次數表示，也可以用資金周轉一次所需天數表示。其計算公式如下：
資金周轉率=本期主營業務收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]
不存在衡量營運資本周轉率的通用標準，只有將這一指標與企業歷史水平，其他企業或同行業平均水平相比才有意義。但是可以說，如果營運資本周轉率過低，表明營運資本使用率太低，即相對營運資本來講，銷售不足，有潛力可挖；如果營運資本周轉率過高，則表明資本不足，業務清償債務危機之中。
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