如何理解應納稅暫時性差異
2023-06-28
初級會計職稱
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老師回答
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產。
通俗理解下遞延所得稅資產與負債，資產一般是企業費用成本分攤較大形成的，負債是分攤的比較小形成的。資產是企業當期費用攤的比稅法規定的多，需要調增，所以當期所得稅要多交，在以后的納稅期可以少交，形成遞延所得稅資產，負債相反。
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