銀行存款的賬務處理如何進行
2021-03-29
初級會計職稱
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老師回答
銀行存款的賬務處理：為了反映和監督企業銀行存款的收入、支出和結存情況，企業應當設置“銀行存款”科目，借方登記企業銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業實際持有的銀行存款的金額。
銀行存款的核對
1.銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調節表”調節相符。
2.企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發生未達賬項的具體情況有四種：
(1)企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。
3.對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。如果調節后的銀行存款余額仍不相符，則應進一步逐筆核對，發現錯賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據。(待有關結算憑證到達后入賬)
5.經“銀行存款余額調節表”調節后的金額就是企業實際可動用的銀行存款金額。
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