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財務內部控制制度內容是什么

2020-05-13 CPA 1675人瀏覽
老師回答
財務內部控制制度內容是與財務相關的會計控制以及管理控制。具體是明確、合理的職責分工;嚴格的審批、檢查要求;全面的會計制度和企業管理制度;嚴格的保管制度;有效的內部審計等等。
崗位責任制
(一)、財務科長崗位責任制
(二)、會計崗位責任制
1、根據《會計法》和上級頒發的會計制度、規定負責審核交通規費收入、經費收支的財務事項。
2、按照會計制度的規定和上級部門要求,編制會計憑證,登記會計帳簿,進行會計核算,編制會計報表,及時匯繳規費收入;
3、對規費征收的各種票證加強管理,建立票據領用、銷號制度,并仔細審查、核對,發現問題及時匯報反映。
4、認真填報各種規費報表,次月5日前上報,并按時向上匯解規費。
5、及時裝訂會計憑證,做好憑證的保管、歸檔工作。
6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務,并完成領導交付的其他工作。
(三)、出納的崗位責任制
1、認真執行征費政策,及時核對每天規費的收據和現金收入情況,審核無誤后,將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據交會計做帳。
2、按會計制度規定登記現金日記帳、銀行存款日記帳,做到日清月結。
3、經常與銀行核對帳務,做好月末金額的核對工作,對一切收的現金當日必須存入銀行、不坐支,做到與銀行間相互手續完備。
4、切實核實銀行退回的不符手續的支票和應付款票據,并及時補辦所需手續,及時清理退票欠費情況。
5、服從領導,遵守紀律,團結互助,文明服務,完成領導交辦的其他工作。
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    2023年注冊會計師考試報名時間是4月份。2023年注冊會計師考試具體報名時間是:2023年4月6日-28日,具體請關注中國注冊會計師協會網站發布的相關信息。

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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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