如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

2020-05-22 CPA 643人瀏覽

老師回答

完善內(nèi)部控制宏觀體系。隨著外部環(huán)境的不斷變化，組織管理水平的提高，站在國家宏觀層面上，要逐步建立財(cái)稅監(jiān)督、國家審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)審監(jiān)督三者并立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系；同時(shí)要重視生產(chǎn)專業(yè)化和協(xié)作化，以促使生產(chǎn)力的迅速發(fā)展和降低產(chǎn)品成本；鼓勵(lì)公平競(jìng)爭，優(yōu)勝劣汰，為企業(yè)加強(qiáng)成本管理創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，及時(shí)各種經(jīng)濟(jì)信號(hào)傳遞出去。

完善內(nèi)部控制微觀制度。提高企業(yè)員工素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度；完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警系統(tǒng)；建立良好的信息溝通系統(tǒng)；建立健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制。

內(nèi)部控制制度是單位內(nèi)部建立的使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)程。現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物。企業(yè)在競(jìng)爭日益激烈的外部環(huán)境中，為了增強(qiáng)自身的競(jìng)爭能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。該制度包括的基本要素是：

(1) 明確合理的職責(zé)分工制度。

(2) 嚴(yán)格的審批檢查制度。

(3) 健全的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)管理制度。

(4) 嚴(yán)密的保管保衛(wèi)制度。

(5) 有效的內(nèi)部審計(jì)制度。

(6) 勝任的工作人員。由于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度直接決定著被審單位提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和其他經(jīng)濟(jì)資料的可靠性，現(xiàn)代審計(jì)總是把被審單位現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度當(dāng)作審查的起點(diǎn)和重點(diǎn)，通過對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查、核實(shí)和評(píng)價(jià)確定審計(jì)工作的范圍、深度和側(cè)重點(diǎn)。

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