個人出租房屋需要繳納的稅金嗎
2021-11-03
綜合
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老師回答
(1)根據如果自然人個人出租住房，增值稅以 5%的征收率可以減按 1.5%征收;而非住房的按照 5%的征收率繳納。
但是根據國家稅務總局公告 2021 年第 5 號的規定，個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過 15 萬元的，免征增值稅。
(2)自然人個人出租房屋如果繳納了增值稅，還需要繳納城建稅和附加稅。在市區的不動產，以增值稅稅額的 12%繳納。
(3)個人所得稅要按照財產出租所得，以 20%的稅率繳納個稅。
財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。每次收入不超過四千元，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
(4)根據《印花稅暫行條例》的規定，要按照出租合同，以千分之一的稅率繳納。
__________
相關規定：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36 號)
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策
(九)不動產經營租賃服務。
5.其他個人出租其取得的不動產(不含住房)，應按照 5%的征收率計算應納稅額。
6.個人出租住房，應按照 5%的征收率減按 1.5%計算應納稅額。
《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告 2021 年第 5 號)
四 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15 萬元的，免征增值稅。
《個人所得稅法》
第六條 應納稅所得額的計算：
(四)財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。
《印花稅暫行條例》
第二條 下列憑證為應納稅憑證：
1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
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