收到退稅款會計分錄是什么

2021-12-08 中級會計職稱 1474人瀏覽

老師回答

收到退稅款：

借：銀行存款，

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

結轉應交稅費科目：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸：以前年度損益調整。

結轉以前年度損益調整科目：

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配-未分配利潤。

出口企業出口后，稅務部門會退還部分增值稅，退稅分錄如下：

確認應退稅款：

借：其他應收款-應收出口退稅，

貸：應交稅費-應交增值稅(出口退稅)。

收到退稅款后：

借：銀行存款，

貸：其他應收款--應收出口退稅。

需要退稅申請資料

1、《退(抵)稅申請表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復印件;

3、所得稅年度納稅申報表原件、復印件;

4、其他說明材料.以上資料一式三份

5、三證合一營業執照副本原件(僅查驗)

退稅什么意思

退稅是指因某種原因，稅務機關將已征稅款按規定程序，退給原納稅人。

主要包括：

(1)由于工作差錯而發生的多征。

(2)政策性退稅。因稅收政策變動。

(3)由于其他原因的退稅。

退稅程序：納稅人向稅務機關提出退稅申請，稅務機關審批后，根據不同情況予以辦理。

擴展資料

主要程序：

退稅部門辦理出口貨物退稅必須的工作流程，它包括應退稅款的申請、審核、審批三個環節。

1、退稅申請：出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口并在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業按退稅期限自行計算填制《出口貨物退（免）稅申報表》。

實行計算機管理的出口企業，可按照“出口退稅申報系統”的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。

2、貨物審核：出口貨物審核。分為外經貿部門稽核和基層稅務機關審核。外經貿部門要根據本地區出口退稅業務量的情況，設置出口退稅稽核組或專職稽核員，負責監督檢查出口企業執行退稅政策規定的情況。基層稅務機關審核，是在經貿部門審核的基礎之上，對企業退稅請的審核、核實工作。

3、審批：出口退稅的審批和稅款的退付。地市以上的國家稅務局具有出口退稅審批權，其將出口企業申報表的內容錄入出口退稅計算機審核系統，與報關單、外匯核銷單、專用稅票等電子數據進行計算機交叉稽核。

對稽核通過的數據，在國家下達的計劃指標內，填開“收入退還書”，送達所在地金庫，據以辦理稅款退庫手續，將稅款從當地金庫的中央收入中退付給企業。

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