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零稅率和免稅的區別

2021-12-08 中級會計職稱 1628人瀏覽
老師回答
免稅和零稅率的區別:
一是納稅人銷售零稅率貨物在稅法規定具有納稅的義務,但由于規定稅率為零,納稅人無稅可納。而免稅則指國家根據政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。
二是納稅人銷售零稅率貨物既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權利,從形式上表現為退給納稅人在各個流轉環節已繳納的稅款。而免稅則規定免除納稅人納稅的義務,同時也規定生產銷售免稅貨物不得抵扣進項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。
一、免稅和零稅率概括
(1)適用范圍
零稅率一般是對于出口產品實行的優惠政策即境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內發生的應稅行為。
實際開具發票填開稅率
航信的金稅盤稅率打印的是“免稅”或“0%”。
(2)開具發票形式
兩者都不得開具增值稅專用發票。
(3)納稅人區別
零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規模納稅人。
二、零稅率有哪幾種?
中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率:
國際運輸服務:在境內載運旅客或者貨物出境。在境外載運旅客或者貨物入境。在境外載運旅客或者貨物。
航天運輸服務。
向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務:研發服務。合同能源管理服務。設計服務。廣播影視節目(作品)的制作和發行服務。軟件服務。電路設計及測試服務。信息系統服務。業務流程管理服務。離岸服務外包業務。離岸服務外包業務,包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO),其所涉及的具體業務活動,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。轉讓技術。
財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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