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轉為一般納稅人后是否可以抵扣小規模期間取得

2023-02-09 增值稅 1141人瀏覽
老師回答
  納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間,未取得生產經營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告 2015 年第 59 號)第一條規定。

  也就是說,并不是所有一般納稅人在轉為小規模納稅人后都可以將小規模納稅人期間取得的進項稅額抵扣,需要符合未取得生產經營收入、未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅條件。如果不同時滿足上述條件,就不能適用上述政策,即使轉為一般納稅人,也不能將小規模納稅人期間取得的增值稅專用發票用于抵扣進項稅額。
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李新浩

碩士

高頓研究院

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