2022年中級會計考試時間是在今年的九月份，經濟法這一門知識點比較雜，涉及方方面面的法條，大家需要掌握一些重要的知識點，今天學姐整理了2022年必考的知識點——企業所得稅制度！
1.所得來源的確定
（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
（3）轉讓財產所得
①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；
②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；
③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定。
2.居民企業適用的企業所得稅稅率為25%
3.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用的法定稅率為20%。
4.確認收入實現時間
①銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
②銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入。
③銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入；如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。
④銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。
5.提供勞務收入（確認時間）
（1）安裝費。應根據完工進度確認收入；對商品銷售附帶安裝的的，安裝費在商品銷售實現時確認收入。
（2）宣傳媒介費收入。在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入。
（3）軟件費。為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入。
（4）服務費。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。
（5）藝術表演、招待宴會和其他特殊活動收費。相關活動發生時確認收入；收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入。
（6）會員費。對只取得會籍而不享受連續服務的，在取得會費時確認收入；一次取得會費而需提供連續服務的，其會費在整個受益期內分期確認收入。
（7）特許權費。屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認收入；屬于提供初始及后續服務的特許權費，在提供服務時確認收入。
（8）勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入。
