2015年中級職稱《財務管理》指導:獲取現金能力的分析

  獲取現金的能力,可通過經營活動現金流量凈額與投入資源之比來反映。投入資源可以是銷售收入、資產總額、營運資金、凈資產或普通股股數等。
  1.銷售現金比率
  銷售現金比率是指企業經營活動現金流量凈額與銷售收入的比值。其計算公式為:
  銷售現金比率=經營活動現金流量凈額/銷售收入
  2.每股營業現金凈流量
  每股營業現金凈流量是通過企業經營活動現金流量凈額與普通股股數之比來反映的。其計算公式為:
  每股營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額/普通股股數
  3.全部資產現金回收率
  全部資產現金回收率是通過企業經營活動現金流量凈額與企業平均資產總額之比來反映的,它說明企業全部資產產生現金的能力。其計算公式為: