其他回答

• 徐同學
  遞延所得稅資產不應該在借方嗎，這個為什么遞延所得稅資產在貸方
  • 宋老師
    你好！在計提資產減值損失的時候計在借方的，現在資產減值轉回，那么對應的遞延所得稅資產也要沖回
  • 徐同學
    為什么要資產減值轉回
  • 宋老師
    投資性房地產的資產減值不是不能轉回嗎
  • 徐同學
    這個不能轉回的指的是在持有期間沒有發生其他的處理，而現會計政策變更了，核算的模式都變了
  • 宋老師
    是因為公允價值計量模式下根本沒有減值準備這一回事嗎
  • 徐同學
    也可以這么理解的
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • 韋老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發生額減去貸方發生額，其實也就當期遞延所得稅負債發生額減去當期遞延所得稅資產發生額。
• 想同學
  當期形成了45的遞延所得稅資產，沖回了50遞延所得稅資產。在算當期遞延時，不是應該用遞延所得稅負債期末減期初－（遞延所得稅資產期末減期初）么。應該是遞延所得稅資產45在貸方呀？遞延形成的所得稅不應該是－45么，為什么是5
  • 何老師
    你好！遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產)=0-（期末遞延資產180*25%-期初遞延資產50）=5
  • 想同學
    那如果題目說期初的50沒有轉回，那么遞延所得稅費用是怎么算呢，也應該是5么？
  • 何老師
    不是，如果沒有轉回，而且這300又沒有實際支付的情況下，就是新增的遞延所得稅資產，期末就是300*25%+180*25%