其他回答

• G同學
  老師，第一個會計利潤哪里為什么都是加，不是+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產嗎。還有這個都是遞延所得稅了，為什么還要*0.25
  • 顧老師
    轉回應納稅暫時性差異就是說現狀在彌補以前少交所得稅的影響，所以是加 發生可抵扣暫時性差異的意思是當期多交稅，以后少交稅，對應納稅所得額的影響也是加 題目中說的是應納稅和可抵扣暫時性差異，并沒說遞延所得稅資產負債，所以要撐25%
  • G同學
    在會計利潤這塊就是如果判斷是可抵扣就是增，相反就是減，是吧，
  • 顧老師
    對發生可抵扣，調增會計利潤 轉回可抵扣，調減會計利潤 發生應納稅，調減會計利潤 轉回應納稅，調增會計利潤
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產而不是增加遞延所得稅資產減少遞延所得稅負債
  • E老師
    遞延所得稅資產是已經繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產－期初遞延所得稅資產) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產時，是：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發生額減去貸方發生額，其實也就當期遞延所得稅負債發生額減去當期遞延所得稅資產發生額。
• 先同學
  這里為什么總遞延所得稅負債呢？資產減少不應該用遞延所得稅資產嗎？
  • 葉老師
    資產的公允價值大于賬面價值是遞延所得稅負債，調整被合并方凈資產的時候需要扣除。
• 橋同學
  請問這個為什么要減8呀，如果遞延所得稅負債的話，是不是要加上
  • 趙老師
    是的，因為所得稅費用=當期應交所得稅-遞延所得資產增加額（+減少額）+遞延所得稅負債增加額（-減少額）
  • 橋同學
    這個有原理可以解釋嗎
  • 趙老師
    因為遞延所得稅資產表示的是未來可以抵扣的費用，所以減少了當期所得稅費用，相當于你當期多交了以后的稅，未來期間可以抵扣，所以扣減。遞延所得稅負債相反。 也可以從分錄看。遞延所得稅增加，借 遞延所得稅 貸所得稅費用 遞延所得稅負債增加 借 所得稅費用 貸遞延所得稅負債