其他回答

• 云同學
  注會所得稅的那章有講，應付職工薪酬的計稅基礎等于賬面價值，那么應付職工薪酬賬面價值和稅前扣除標準的
  • 周老師
    這500萬是不允許稅前扣除的，影響的是當期所得稅應納稅所得額（納稅調增），不會影響遞延所得稅。
• Y同學
  國債不確定賬面價值跟計稅基礎嗎 還有應付職工薪酬那里，計稅基礎為什么是0
  • 秦老師
    你好，這個是因為國債是免稅收入的永久性差異的，計稅基礎和賬面價值的差異是確認暫時性差異的 應付職工薪酬是賬面價值就是賬上的金額，但是計稅基礎=賬面價值-未來可以抵扣的費用也就是未來實際發放的，所以是0
• C同學
  稅法帝進！關于應付職工薪酬賬面價值與計稅基礎的問題！
  • 袁老師
    你好，實務中不會出現你所謂的這種賬面價值3000，而計稅基礎4000的情況。1、因為計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣金額，如果計稅基礎4000，賬面價值3000，就意味未來可抵扣金額為-1000。實務不存在這種情況。2、現行的所得稅暫行條例中，應付職工薪酬是可以據實稅前扣除的，所以，一般不會存在賬面價值和計稅基礎不一致的情況。3、現行的所得稅暫行條例中，即使出現賬面價值3000計稅基礎4000的情況，對于調減應稅所得的業務，也是按較低的數據稅前扣除。