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• J同學
  請問老師：在資產負債表中應付職工薪酬應按總帳余額填報還是按明細賬填報啊？（我感覺應按明細賬填報），以下兩說法哪個對？
  • 張老師
    你好！按科目余額表余額填寫
  • J同學
    那是按總帳余額填報啦？
  • 張老師
    你好！是的，一般是往來賬，根據明細科目的借貸方余額填寫，其他的按總賬的一級科目余額填寫。
• 花同學
  老師請看教材199頁這里可是說應付職工薪酬可是按明細賬科目余額填列啊？今天真給我弄蒙圈了，下面還有說按總帳余額填報的，到底是什么啊？
  • 韓老師
    你好，是按明細科目分析填列
  • 花同學
    謝謝老師！我還有兩個小問題想請教您：1）其它應付款是按應付利息，應付股利，其它應付款填列的，那么它是按總帳余額計算填列的嗎？（如貨幣資金）2）交易性金融資產是按總帳科目填報還是按總帳和明細賬計算填列哪？3）教材中所指的按相關科目余額分析填列是指按明細賬填列嗎？（填報方法2）
  • 韓老師
    1.其他應付款是根據總賬余額計算填列的 2.交易性金融資產是根據明細科目分析填列 3.方法二里相關科目余額是包括了總賬和明細賬，看具體什么科目
• 平同學
  老師好，資產負債表填列的應付職工薪酬用明細賬填，不能用總賬填，這是為什么？填列的應該是應付職工薪酬的貸方余額，即應付未付的金額，我的理解是總賬和明細賬都有貸方余額，而且金額相等，為什么就不能用總賬？
  • 費老師
    不是，你等會等會等會等會
  • 平同學
    應付職工薪酬”項目，應根據“應付職工薪酬”科目的明細科目期末余額分析填列； 　　在資產負債表中，企業應當根據應支付的職工薪酬負債流動性，對職工薪酬負債按照流動和非流動進行分類列報。短期薪酬、離職后福利中的設定提存計劃負債、其他長期職工福利中的符合設定提存計劃條件的負債、辭退福利中將于資產負債表日后十二個月內支付的部分應當在資產負債表的流動負債項下“應付職工薪酬”項目中列示。 　　辭退福利中將于資產負債表日起十二個月之后支付的部分、離職后福利中設定受益計劃凈負債、其他長期職工福利中符合設定受益計劃條件的凈負債應當在資產負債表的非流動負債項目下單獨列示。
  • 費老師
    辭退福利中將于資產負債表日起十二個月之后支付的部分、離職后福利中設定受益計劃凈負債、其他長期職工福利中符合設定受益計劃條件的凈負債應當在資產負債表的非流動負債項目下單獨列示。? 是有這個需要分出來，
  • 平同學
    就是總賬里短期的和長期的混一起了，看不出來，只有明細賬能分開，是這意思嗎？
  • 費老師
    是的，是的，是的，是的，你理解對