其他回答

• S同學
  在不存在永久性差異和預期稅率不變的情況下，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
  • 李老師
    這個公式有個使用的前提就是在不存在預期稅率變動的 情況下，
    
    因為：
    所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
    =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產）
    =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產）
    =會計利潤25%+遞延所得稅資產—遞延所得稅負債+永久性差異25%+遞延所得稅負債—遞延所得稅資產
    =會計利潤25%+永久性差異25%
    =（會計利潤+永久性差異）25%
• N同學
  甲公司2019年末存在200萬元可抵扣暫時性差異，100萬元應納稅暫時性差異，2019年初遞延所得稅資產科目余額60萬元，遞延所得稅負債科目余額5萬元，假設本期所有暫時性差異均確認遞延所得稅影響，本期應交所得稅120萬元，所得稅稅率保持為25%，請進行2019年度所得稅會計處理
  • 祁老師
    年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產=200*25%=50，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產減少60-50=10，遞延所得稅負債增加20。借所得稅費用120加10加20=150貸遞延所得稅資產10遞延所得稅負債20應交稅費-應交所得稅120
  • N同學
    年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產=200*25%=50，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產減少60-50=10，遞延所得稅負債增加25。借所得稅費用120加10加25=155貸遞延所得稅資產10遞延所得稅負債25應交稅費-應交所得稅120
  • 祁老師
    抱歉，我這里有點卡，第一次回答的答案正確。后面鍵盤卡住了
• 君同學
  所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅負債
  • 楊老師
    所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產 貸：應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅負債
  • 君同學
    你好，所得稅費用二當期所得稅費用十遞延所得稅負債期末減期初一遞延所得稅資產期末減期初