其他回答

• 樂同學
  遞延所得稅不會影響到應交稅費-應交所得稅，只影響到所得稅費用科目。
  • 高老師
    影響所得稅費用，不影響應交稅費-應交企業所得稅
    所得稅費用(應交稅費--應交企業所得稅)的確認方法有兩種：應付稅款法和納稅影響會計法，不管企業采用那種核算方法，其“應交稅費--應交所得稅”也就是應納所得稅額都是一樣的。在應付稅款法下，不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債，故，所得稅費用的確認和企業應納所得稅額是一致。而在納稅影響會計法下，要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響，故，會產生遞延所得稅資產或負債。
    
    遞延所得稅的會計處理：
    應交所得稅確定后（納稅申報表匯算清繳算出數據），但是，由于存在時間性差異，所以，就通過“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”兩個科目調整，將理應歸屬于以后期間的所得稅費用挪后，將應歸屬于本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄：
    
    借：遞延所得稅資產
    貸：所得稅費用
    
    借：所得稅費用
    貸：遞延所得稅負債
• .同學
  老師 資產負債表日后事項， 什么情況下會影響應交稅費–應交所得稅？什么情況下不影響應交稅費–應交所得稅呢？
  • 沈老師
    您好，資產負債表日后事項涉及到利潤表的項目一般會影響企業所得稅。
  • .同學
    老師 資產負債表日后事項 借:存貨跌價準備 貸:以前年度損益調整，有損益科目，但是不調 應交稅費–應交企業所得稅怎么理解呢？
  • 沈老師
    您好，因為企業所得稅不確認存貨跌價、壞賬準備等變化，雖然這些科目影響利潤總額，但企業所得稅不受影響。所以不影響應交稅費——企業所得稅的金額。
• G同學
  借 所得稅費用 遞延所得稅資產 貸 應交稅費—應交所得稅 此分錄對各報表的影響？如果遞延所得稅資產在貸方，對各報表的影響？
  • 劉老師
    您好，影響 資產負債表 增加遞延所得稅資產 應交稅費—應交所得稅 利潤表 增加所得稅費用 在貸方 影響 資產負債表 減少遞延所得稅資產 增加應交稅費—應交所得稅 利潤表 增加所得稅費用
  • G同學
    老師，所得稅費用增加是不是會導致營業利潤的減少，從而導致留存收益的減少
  • 劉老師
    您好，不會導致營業利潤減少，會導致利潤總額減少，導致留存收益減少