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遞延所得稅
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老師已回答為什么計算遞延所得稅費用要用發生額?
愛思考的同學你好，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額對應所得稅費用的部分，所以會用圖片所示的公式來計算遞延所得稅費用。希望老師的解答能幫助到同學，同學繼續加油~早日通過考試哦~
- 2021-04-26 12:50:00
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孫老師 老師解答
- 閱讀量 868
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老師已回答免稅合并或應稅合并,只要產生了減值,都要確認遞延所得稅資產嗎?
親愛的同學，是的。
- 2021-04-26 11:25:24
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A老師 老師解答
- 閱讀量 459
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老師已回答本題的遞延所得稅費用怎么算?
愛學習的同學，你好喲~第一問：由于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初無余額，所以發生額就是本期余額。事項1，其他權益工具賬面價值=公允價值=600，計稅基礎=510（稅法不承認公允價值變動），資產賬面價值＞計稅基礎，確認遞延所得稅負債（600-510）*0.25=22.5事項2，環保設備賬面價值=400-400*1/5*6/12=360，計稅基礎=400-400*1/10*6/12=380，資產計稅基礎＞賬面價值，確認遞延所得稅資產（380-360）*0.25=5事項3，國債利息收入免稅是永久性差異，不確認遞延所得稅事項4，保修支出預計負債賬面價值100，計稅基礎0（稅法不承認或有事項），負債賬面價值＞計稅基礎，確認遞延所得稅資產（100-0）*0.25=25綜上，遞延所得稅資產余額=25+5=30，遞延所得稅負債余額=22.5第二問：應納稅所得額就是對利潤總額進行調增調減后得到的金額。事項1，其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響利潤，因此不需調整事項2，環保設備會計確認的折舊400*1/5*6/12=40，稅法確認的折舊400*1/10*6/12=20，交稅要以稅法為準，因此要納稅調增40-20=20事項3，國債利息收入免稅，即納稅調減50萬元事項4，保修支出按照稅法規定，與產品售后服務有關的費用在實際支付時抵扣，因此確認的100萬元費用不得稅前扣除，要進行納稅調增100綜上，應納稅所得額=2000+20-50+100=2070，應交所得稅=應納稅所得額*稅率=2070*0.25=517.5第三問：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用當期所得稅=應交所得稅=517.5，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發生額（影響損益的）-遞延所得稅資產發生額（影響損益的）=0-30=-30（本期的遞延所得稅負債發生額全部都計入了其他綜合收益，不影響損益，因此不屬于遞延所得稅費用！）所得稅費用=517.5+（-30）=487.5希望可以幫助到同學，加油呦ヾ(?°?°?)??
- 2021-04-26 09:18:38
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老師 老師解答
- 閱讀量 440
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老師已回答如果稅法對現金股利要征稅,也要進行調增,計入應納稅所得額嗎?
認真細心的同學你好~權益法下宣告發放現金股利，不會影響利潤，也不會影響應納稅所得額。同學具體的說假如稅法對股利征稅，可以具體描述下嗎？老師好根據同學的疑問更好的解答下同學的問題哦~希望上述回答能幫助到你哦~還有疑問的地方，請繼續追問探討，*^O^*
- 2021-04-26 08:26:57
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姚老師 老師解答
- 閱讀量 701
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老師已回答2014年的遞延所得稅負債,可用當年稅法和會計折舊差額乘以25%算嗎?
勤奮的同學，你好！如果當期只有這一個事項的話，可以用這種方法來計算遞延所得稅負債的。希望可以幫到你，繼續加油！
- 2021-04-26 07:06:25
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吳老師 老師解答
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老師已回答答案中我圈起來的分錄為何是轉回遞延所得稅資產科目?
堅持學習的同學，你好(*^▽^*)這部分是因為在2×19年12月31日，企業確認了300的預計負債，這個預計負債賬面價值=300，計稅基礎=0，確認了300*25%=75的遞延所得稅資產，到了次年日后事項期間，由于已經實際發生了，所以稅法上是認可的，所以需要轉回，同學把老師圈出來的兩筆分錄，按照老師的思路寫一下，結果是一樣的；借：以前年度損益調整——所得稅費用75貸：遞延所得稅資產75借：應交稅費——應交所得稅87.5（350*25%）貸：以前年度損益調整——所得稅費用87.5不積跬步無以至千里，加油，勝利就在前方(?ω<)~
- 2021-04-25 12:57:28
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張老師 老師解答
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老師已回答沒賣出去剩下的存貨減40是資產減值損失還是存貨跌價準備?
勤奮的同學，你好啊 圖2是逆流交易，內部未實現內部交易損益（12-10）*（100-60）=80，因為是子公司向母公司出售商品，所以利潤在子公司的報表上，未實現內部交易損益也在子公司賬上，也就是歸屬于母公司的部分只有80%，而歸屬于子公司的是20%部分，然后少數股東應該承擔的就是未實現的20%，也就是80*（1-25%）*20%，圖3也是一樣的道理，同學可以再理解看看。 希望老師的解答會對同學的理解有所幫助，繼續加油哈~~~
- 2021-04-25 11:50:06
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湯老師 老師解答
- 閱讀量 475
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老師已回答應稅收入納稅調增,確認可抵扣暫時性差異和相應遞延所得稅資產嗎?
愛學習的同學，你好喲~是的，同學的理解是正確的，如果是應稅收入，應確認遞延所得稅資產。知識點掌握的不錯，很棒哦^_^明天的你一定會感激現在拼命努力的自己，加油！
- 2021-04-25 13:50:12
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汪老師 老師解答
- 閱讀量 805
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老師已回答計提所得稅時,是否需要計提遞延所得稅負債25萬?
愛思考的同學你好(*^▽^*)“企業年底實現500萬利潤，有營業外支出～行政罰款100萬，計提所得稅時，是否需要計提遞延所得稅負債25萬？”這個是永久性差異（稅務局一直都不讓扣除的支出），不是暫時性差異。同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!
- 2021-04-25 10:34:00
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潘老師 老師解答
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老師已回答產生的是遞延所得稅資產,為何會影響未實現內部銷售利潤的抵扣?
李磊同學，你好，是這樣的~該筆內部固定資產交易的完整調整抵消分錄如下：借：營業收入 1000 貸：營業成本 800 固定資產 200 借：固定資產 200/10/12*9=15 貸：管理費用 15 借：遞延所得稅資產 （200-15）*0.25 貸：所得稅費用 46.25綜上，我們可以發現調整后的凈利潤 = 200-15-46.25=138.75希望老師的解答能幫助到同學，如果還有疑惑歡迎追問哦~
- 2021-04-25 13:13:59
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老師 老師解答
- 閱讀量 552
金融類
- ACCA
- 證券從業
- 銀行從業
- 期貨從業
- 稅務師
- 資產評估師
- 基金從業
特許公認會計師公會(The Association of Chartered Certified Accountants，簡稱ACCA)成立于1904年，是世界上領先的專業會計師團體。也是國際學員眾多、學員規模發展迅速的專業會計師組織
期貨從業資格考試是期貨從業準入性質的入門考試，是全國性的執業資格考試。考試受中國證監會監督指導，由中國期貨業協會主辦，考務工作由ATA公司具體承辦。
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。
注冊資產評估師是指經資產評估師職業資格考試合格，取得《資產評估師職業資格證書》并經中國資產評估協會登記的資產評估專業管理人員，主要從事資產評估工作。
會計類
- CPA
- 初級會計職稱
- 中級會計職稱
- 中級經濟師
- 初級經濟師
注冊會計師，是指通過注冊會計師全國統一考試并取得注冊會計師證書在會計師事務所執業的人員，英文全稱Certified Public Accountant，簡稱為CPA。
初級會計職稱，又叫做初級會計師、助理會計師，是指通過財政部、人事部共同組織的全國統一的會計專業初級資格考試，獲得擔任會計專業職務的任職資格中的初級資格。
中級會計職稱考試是由財政部、人事部共同組織的全國統一考試，共分初級會計、中級會計師和高級會計師職稱三個級別。中級會計職稱實行全國統一組織、統一考試時間、統一考試大綱、統一考試命題、統一合格標準的考試制度，每年舉行一次。
精選問答
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上年利潤為負數，今年正數，增長率怎么算？
教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數，取絕對值，計算公式為：營業利潤增長率=（本年營業利潤-上年營業利潤）/上年營業利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續溝通~
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收支結余率怎么計算嗎？
教師回復： 親愛的同學，你好：愛學習的同學，收支結余率指在一定時期內（一年）結余和收入的比值，收入數 - 支岀數 = 結余數。（收入數 - 支岀數） / 收入數* 100% = 收支結余率。同學現在是在學政府會計章節的內容么，在我們注會考試中，沒有涉及到收支結余率的計算的知識點哈，同學了解即可，祝同學學習愉快哦。 希望以上解答可以幫助到你，每天進步一點點，繼續加油哦~
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待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？
教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！
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在中級會計中，F/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復： 同學你好：F/A-年金終值F/P-復利終值P/F-復利現值P/A-年金現值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現值和終值：F代表終值，P代表現值，再看第二個字母，看是復利還是年金，A代表年金，F或P代表復利（這里特殊，當第一字母是F，則用P表示;當第一個字母是P，則用F表示）。 希望老師的回復可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學習順利~~~
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計算器怎么開四次方啊？
教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數，最后摁＝就行
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在后續計量時，使用權資產要計提折舊額的會計分錄怎么做？
教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續計量時，使用權資產要計提折舊（類似于固定資產的管理），會計分錄是：借：管理費用 371,428.57貸：使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用 131,040貸：租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用 30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（ -371,428.57）+財務費用（ -131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~
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最佳現金持有量的計算公式是啥？
教師回復： 同學您好！存貨模型下最佳現金持有量=根號下（2*一定時期的現金需求量*交易成本/機會成本率）
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其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？
教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發生額本期公允價值變動的發生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續和老師溝通~
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